Chống Xói Mòn Cơ Sở Thuế Và Chuyển Giá

Từ ngày 15/10/2025, Nghị định số 236/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, đánh dấu bước chuyển mình quan trọng trong việc thực hiện cam kết quốc tế của Việt Nam về chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển giá. Đây là một phần trong nỗ lực toàn cầu nhằm ngăn chặn tình trạng dịch chuyển lợi nhuận và giảm thiểu thuế không hợp lý, đảm bảo môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch.

Cơ Sở Pháp Lý Mới Nghị định số 236/2025/NĐ-CP

Nghị định số 236/2025/NĐ-CP được ban hành để cụ thể hóa Nghị quyết số 107/2023/QH15 của Quốc hội về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu.

Nghị định quy định chi tiết về nguyên tắc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn và nguyên tắc áp dụng tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu, nhằm đảm bảo các doanh nghiệp đa quốc gia hoạt động tại Việt Nam nộp thuế đầy đủ theo quy định.

Đối Tượng Áp Dụng Và Phạm Vi Điều Chỉnh

Theo Nghị định, đối tượng áp dụng bao gồm:

• Người nộp thuế quy định tại Điều 3 của Nghị định, bao gồm các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.
• Cơ quan thuế, công chức thuế và các tổ chức, cá nhân liên quan đến việc thực hiện quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.

Phạm vi điều chỉnh của Nghị định bao gồm việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế, nhằm đảm bảo thuế suất tối thiểu đối với các doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam.

Hỗ trợ dịch vụ: Dịch vụ kế toán

Nguyên Tắc Áp Dụng Thuế Tối Thiểu Nội Địa Đạt Chuẩn

Nghị định quy định nguyên tắc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa như sau:

Các đơn vị hợp thành hoặc tập hợp các đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia là người nộp thuế có hoạt động tại Việt Nam và có nơi cư trú tại Việt Nam phải áp dụng quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn.

Tập đoàn đa quốc gia có các đơn vị hợp thành thuộc đối tượng áp dụng quy định phải tự quyết định việc phân bổ thuế bổ sung phải nộp giữa các đơn vị hợp thành tại Việt Nam và kê khai thông tin số thuế phân bổ tại tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung.

Quy định này không áp dụng đối với đơn vị hợp thành không xác định được quốc gia hoặc vùng lãnh thổ nơi cư trú, cơ sở thường trú không xác định được nước nơi cư trú và đơn vị đầu tư.

Xem thêm: Phân bổ chi phí cố định và biến đổi

Tác Động Đến Doanh Nghiệp Việt Nam

Việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế sẽ có tác động đáng kể đến các doanh nghiệp tại Việt Nam, đặc biệt là các doanh nghiệp thuộc tập đoàn đa quốc gia. Các doanh nghiệp cần:

• Đánh giá lại cấu trúc thuế của mình để đảm bảo tuân thủ các quy định mới.
• Kê khai đầy đủ và chính xác thông tin thuế theo mẫu quy định.
• Phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế để xử lý các vấn đề phát sinh trong quá trình thực hiện.

Chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro về pháp lý, đồng thời đảm bảo quyền lợi về thuế một cách minh bạch và chính xác.

Nghị định số 236/2025/NĐ-CP là bước tiến quan trọng trong việc thực hiện cam kết quốc tế của Việt Nam về chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển giá. Doanh nghiệp cần chủ động nắm bắt thông tin và chuẩn bị đầy đủ để đảm bảo tuân thủ các quy định mới.

Liên hệ với Kế Toán Phạm Gia để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ trong việc áp dụng các quy định mới, giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả, đồng thời tối ưu hóa hoạt động kinh doanh trong môi trường cạnh tranh toàn cầu.