Nghị Định Số 82/2025/NĐ-CP – Gia Hạn Thời Gian Nộp Thuế GTGT, Thuế TNDN, Thuế TNCN

​Ngày 2/4/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 82/2025/NĐ-CP về việc gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất trong năm 2025. Dưới đây là thông tin chi tiết về các đối tượng được gia hạn và thời gian gia hạn cụ thể.​

Đối tượng được gia hạn

Các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các lĩnh vực sau sẽ được gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất:

• Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản: Bao gồm sản xuất và chế biến trong các lĩnh vực này.​
• Sản xuất kim loại và gia công cơ khí: Bao gồm xử lý và tráng phủ kim loại.​
• Sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học.
• Sản xuất ô tô, mô tô, xe máy: Bao gồm sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị liên quan.​
• Xây dựng và kinh doanh bất động sản.
• Hoạt động xuất bản: Bao gồm điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc; in ấn và sao chép bản ghi các loại.​
• Sản xuất đồ uống; sản phẩm dầu mỏ tinh chế; hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất.
• Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội.
• Lữ hành du lịch.
• Lập trình máy vi tính, thiết bị ngoại vi: Bao gồm dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin.​
• Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm.
• Các lĩnh vực liên quan khác.

Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo Điều 5 Nghị định số 80/2021/NĐ-CP ngày 26/8/2021 của Chính phủ.​

Lưu ý: Các đối tượng được gia hạn phải có hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát sinh doanh thu trong năm 2024 hoặc 2025.

Gia hạn thời gian nộp thuế và tiền thuê đất

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp, tổ chức kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý (trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu).​

Thời gian gia hạn:

• Kê khai theo tháng:

  • Tháng 2/2025: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 20/9/2025.​

  • Tháng 3/2025: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 20/10/2025.​

  • Tháng 4/2025: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 20/10/2025.​

  • Tháng 5/2025: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 20/11/2025.​

  • Tháng 6/2025: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 20/12/2025.​

• Kê khai theo quý:

  • Quý I/2025: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 31/10/2025.​

  • Quý II/2025: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 31/12/2025.​

Lưu ý:

• Thời gian gia hạn được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế GTGT theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.​

• Doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT tháng, quý theo quy định hiện hành.​

• Doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế về gia hạn thời gian nộp thuế theo quy định của Tổng cục Thuế nhưng chưa phải nộp số thuế GTGT phát sinh trên tờ khai đã kê khai.​

• Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức có các đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế GTGT riêng, thì đơn vị trực thuộc cũng thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT. Nếu đơn vị trực thuộc không thuộc các đối tượng nêu trên thì không được gia hạn nộp thuế GTGT.​

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Gia hạn thời gian nộp thuế:

• Gia hạn thời gian nộp thuế đối với số thuế TNDN tạm nộp của quý I và II kỳ tính thuế TNDN năm 2025 đối với doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn.​

• Thời gian gia hạn là 5 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế TNDN theo quy định.​

Lưu ý:

• Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức có các đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế TNDN riêng thì các đơn vị trực thuộc cũng được gia hạn nộp thuế TNDN. Nếu đơn vị trực thuộc không thuộc các đối tượng nêu trên thì không được gia hạn nộp thuế TNDN.

3. Thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Gia hạn thời gian nộp thuế:

• Gia hạn thời hạn nộp tiền thuế GTGT, thuế TNCN đối với số tiền thuế phải nộp phát sinh năm 2025, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 31/12/2025.

4. Tiền thuê đất

Gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất:

• Gia hạn 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp kỳ thứ nhất năm 2025 đối với doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng được gia hạn.

• Đối tượng áp dụng là những doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm.

• Thời hạn gia hạn là 06 tháng, tính từ ngày 31/05/2025, tức là thời hạn phải nộp tiền thuê đất chậm nhất là ngày 30/11/2025.

Lưu ý:

• Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều ngành nghề kinh doanh thuộc đối tượng được gia hạn thì sẽ được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT, số thuế TNDN phải nộp.

Hiệu lực thi hành

• Nghị định số 82/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 02/04/2025 đến ngày 31/12/2025.

• Sau thời gian gia hạn theo quy định tại Nghị định này, thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất sẽ được thực hiện theo quy định hiện hành.

Liên hệ tư vấn

Nếu có bất kỳ thắc mắc hoặc cần tư vấn thêm, vui lòng liên hệ:

• Số điện thoại: 0933 89 72 87
• Email: phamgia.tax@gmail.com
• Website: ketoanphamgia.com
• Fanpage: ketoanphamgia