Ngày 29 tháng 11 năm 2023, Quốc hội Việt Nam đã thông qua Nghị quyết số 107/2023/QH15, đánh dấu bước tiến quan trọng trong việc hội nhập thuế quốc tế và thực hiện cam kết của Việt Nam đối với Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD). Nghị quyết này quy định việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu, hay còn gọi là thuế tối thiểu toàn cầu.
Kế Toán Phạm Gia đã nghiên cứu kỹ lưỡng các văn bản pháp luật và hướng dẫn chính thức để đảm bảo thông tin chính xác, đầy đủ. Mục tiêu là giúp doanh nghiệp và cá nhân nắm rõ Nghị Quyết Số 107/2023/QH15 và các quy định liên quan một cách dễ hiểu nhất trong bài viết dưới đây.
Mục tiêu của nghị quyết tập trung vào việc đảm bảo công bằng thuế, tăng cường nguồn thu ngân sách nhà nước và thúc đẩy hội nhập quốc tế, giúp doanh nghiệp hoạt động minh bạch và bền vững hơn trong môi trường kinh doanh toàn cầu. Nghị quyết số 107/2023/QH15 nhằm:
Đảm bảo công bằng thuế quốc tế: Ngăn chặn tình trạng các doanh nghiệp lớn chuyển lợi nhuận sang các quốc gia có mức thuế thấp để trốn thuế.
Tăng cường thu ngân sách nhà nước: Đảm bảo nguồn thu ổn định từ các doanh nghiệp đa quốc gia hoạt động tại Việt Nam.
Hội nhập quốc tế: Thực hiện cam kết của Việt Nam trong việc áp dụng chuẩn mực thuế quốc tế, phù hợp với các quy định của OECD.
Việc áp dụng thuế TNDN bổ sung theo Nghị quyết số 107/2023/QH15 sẽ có những tác động sau:
Theo Điều 2 của Nghị quyết, đối tượng áp dụng thuế TNDN bổ sung bao gồm:
Doanh nghiệp có doanh thu hợp nhất toàn cầu từ 750 triệu EUR trở lên trong ít nhất hai năm của bốn năm liền kề trước năm tài chính.
Đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia đáp ứng các tiêu chí về doanh thu và thu nhập theo quy định của Nghị quyết.
Ngoài ra, một số đối tượng được miễn áp dụng thuế bổ sung, bao gồm:
Nghị quyết quy định một số nguyên tắc cơ bản trong việc áp dụng thuế TNDN bổ sung:
Mức thuế tối thiểu toàn cầu: Được quy định là 15%, áp dụng đối với các công ty đa quốc gia có tổng doanh thu hợp nhất toàn cầu từ 750 triệu EUR (800 triệu USD) trong ít nhất hai năm của bốn năm liền kề gần nhất.
Thuế bổ sung nội địa đạt chuẩn: Được áp dụng khi thuế suất thực tế tại Việt Nam thấp hơn mức thuế tối thiểu toàn cầu.
Bù trừ thuế: Số thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung đã nộp theo quy định được bù trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại Việt Nam tương ứng đối với phần thu nhập nhận được do đầu tư ở nước ngoài.
Thông tin nên biết: Phân biệt giữa thuế trực thu và thuế gián thu
Để thực hiện nghĩa vụ thuế theo Nghị quyết, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
1. Kê khai thông tin: Nộp Tờ khai thông tin theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.
2. Nộp thuế bổ sung: Nộp Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung kèm theo Bản thuyết minh giải trình chênh lệch do khác biệt giữa các chuẩn mực kế toán tài chính.
3. Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất là 12 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính đối với quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn; chậm nhất là 18 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính đối với năm đầu tiên tập đoàn đa quốc gia thuộc đối tượng áp dụng; chậm nhất là 15 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính đối với các năm tiếp theo.
Nghị quyết số 107/2023/QH15 là bước đi quan trọng của Việt Nam trong việc thực hiện cam kết quốc tế về thuế và đảm bảo công bằng trong hệ thống thuế toàn cầu. Doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu và thực hiện đúng các quy định để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình.
Nếu bạn cần tư vấn kế toán thuế bổ sung theo Nghị quyết số 107/2023/QH15, hãy liên hệ với chúng tôi – Kế Toán Phạm Gia – để được tư vấn và hỗ trợ chi tiết.
Quản Lý Hóa Đơn Mua Bán Giữa Các Chi Nhánh
Việc quản lý hóa đơn mua bán giữa các chi nhánh là một bài toán khó đối với nhiều doanh nghiệp. Sự phức tạp của các giao dịch nội bộ, cùng với việc tuân thủ các quy định của pháp luật về kế toán, thuế khiến cho việc quản lý hóa đơn trở nên rườm...
Quy Trình Lập Hồ Sơ Thuế TNCN Có Khó Không ?
Các quy trình lập hồ sơ thuế TNCN thường xuyên được cập nhật, việc nắm bắt và áp dụng đúng các quy định mới nhất là điều không hề dễ dàng. Một sai sót nhỏ trong hồ sơ thuế có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng như bị phạt tiền, truy thu thuế....
Thủ Tục Làm Quyết Định Bổ Nhiệm Kế Toán Trưởng Công Ty TNHH
Với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực tư vấn pháp lý kế toán doanh nghiệp, chúng tôi hiểu rõ tầm quan trọng của việc thực hiện đúng các thủ tục hành chính. Bài viết này sẽ đi sâu vào thủ tục làm quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng công ty TNHH, cung cấp...
