Tại Sao Công Ty Nợ Thuế Nhưng Bạn Lại Bị Hoãn Xuất Cảnh?

Không ít giám đốc doanh nghiệp cho rằng nợ thuế là trách nhiệm của công ty, không liên quan đến cá nhân. Tuy nhiên trên thực tế, nhiều trường hợp công ty nợ thuế bị hoãn xuất cảnh đang xảy ra đối với chính người đại diện pháp luật của doanh nghiệp. Quy định này nhằm hạn chế tình trạng chây ì nghĩa vụ thuế và nâng cao hiệu quả quản lý của cơ quan nhà nước. Vậy pháp luật hiện nay quy định cụ thể ra sao?

Vì sao công ty nợ thuế nhưng cá nhân bị hoãn xuất cảnh?

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp là pháp nhân nhưng người đại diện pháp luật là cá nhân chịu trách nhiệm thực hiện các nghĩa vụ liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm nghĩa vụ thuế.

Khi doanh nghiệp nợ thuế quá hạn và thuộc diện bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện pháp luật của doanh nghiệp đó.

Điều này đồng nghĩa với việc:

• Công ty là bên phát sinh nghĩa vụ thuế
• Nhưng người đại diện pháp luật là người bị áp dụng biện pháp hạn chế xuất cảnh

Quy định này được đưa ra nhằm tránh tình trạng doanh nghiệp cố tình chây ì, bỏ trốn hoặc ngừng hoạt động nhưng vẫn chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế với Nhà nước.

Quy định mới tại Nghị định 49/2025/NĐ-CP

Ngày 28/02/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định về ngưỡng áp dụng tạm hoãn xuất cảnh đối với người nợ thuế. Nghị định có hiệu lực ngay từ ngày ký ban hành.

Trường hợp doanh nghiệp nợ thuế bị tạm hoãn xuất cảnh

Theo Điều 3 Nghị định 49/2025/NĐ-CP, người đại diện pháp luật của doanh nghiệp sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh nếu đáp ứng đủ các điều kiện:

• Doanh nghiệp thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
• Số tiền thuế nợ từ 500 triệu đồng trở lên
• Khoản nợ đã quá thời hạn nộp trên 120 ngày

Ngoài ra, trường hợp doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh nhưng vẫn còn nợ thuế thì người đại diện pháp luật cũng có thể bị áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh sau khi đã được cơ quan thuế thông báo.

Cơ quan thuế sẽ thông báo như thế nào?

Theo Điều 4 Nghị định 49/2025/NĐ-CP, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo điện tử đến tài khoản giao dịch thuế của người nộp thuế trước khi áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh.

Trong trường hợp không gửi được thông báo điện tử, thông tin có thể được đăng tải trên cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.

Điều này cho thấy người đại diện doanh nghiệp cần thường xuyên kiểm tra:

• Tài khoản thuế điện tử
• Email đăng ký với cơ quan thuế
• Tình trạng nợ thuế doanh nghiệp
• Các thông báo cưỡng chế thuế

Nhiều trường hợp đến sát ngày xuất cảnh mới phát hiện đang nằm trong danh sách tạm hoãn xuất cảnh do không theo dõi thông báo thuế thường xuyên.

Tin tức khác: Tại Sao Cá Nhân Và Doanh Nghiệp Lại Nợ Thuế

Những rủi ro doanh nghiệp thường gặp dẫn đến nợ thuế

Thực tế cho thấy không ít doanh nghiệp phát sinh nợ thuế không phải do cố tình trốn thuế mà đến từ các nguyên nhân như:

• Chậm kê khai và nộp thuế: Doanh nghiệp quên thời hạn kê khai hoặc chậm nộp tiền thuế dẫn đến phát sinh tiền chậm nộp kéo dài.
• Không kiểm soát dòng tiền: Nhiều công ty ưu tiên chi phí vận hành trước, dẫn đến thiếu ngân sách để hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn.
• Doanh nghiệp ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn tất thủ tục: Đây là nguyên nhân phổ biến khiến cơ quan thuế xác định doanh nghiệp “không hoạt động tại địa chỉ đăng ký”, từ đó áp dụng biện pháp quản lý chặt hơn.
• Sai sót kế toán thuế: Việc kê khai sai, thiếu hồ sơ hoặc không rà soát công nợ thuế định kỳ cũng dễ khiến doanh nghiệp bị truy thu và phát sinh nợ thuế lớn.

Trong quá trình vận hành doanh nghiệp, việc sử dụng dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp là giải pháp giúp kiểm soát rủi ro hiệu quả hơn. Một đơn vị kế toán có kinh nghiệm sẽ hỗ trợ doanh nghiệp theo dõi nghĩa vụ thuế định kỳ, hạn chế phát sinh nợ thuế kéo dài và tránh các vấn đề pháp lý ảnh hưởng trực tiếp đến người đại diện pháp luật.

Làm gì để tránh bị tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế?

Để tránh ảnh hưởng đến kế hoạch công tác hoặc xuất cảnh cá nhân, doanh nghiệp nên chủ động:

• Kiểm tra tình trạng nợ thuế định kỳ: Doanh nghiệp cần thường xuyên tra cứu nghĩa vụ thuế trên hệ thống thuế điện tử để kịp thời xử lý các khoản phát sinh.
• Hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn: Việc nộp đúng hạn giúp tránh tiền phạt chậm nộp và nguy cơ bị cưỡng chế thuế.
• Cập nhật địa chỉ doanh nghiệp chính xác: Nếu thay đổi địa chỉ nhưng chưa cập nhật với cơ quan thuế, doanh nghiệp có thể bị xác định là không hoạt động tại địa chỉ đăng ký.
• Làm việc sớm với cơ quan thuế khi gặp khó khăn tài chính: Trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể được hướng dẫn phương án xử lý phù hợp thay vì để khoản nợ kéo dài vượt ngưỡng quy định.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì về thuế trong năm 2026?

Hiện nay, cơ quan thuế đang tăng cường quản lý nợ thuế và áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh theo hướng chặt chẽ hơn. Đồng thời, nhiều dự thảo sửa đổi cũng đang được nghiên cứu để xử lý các trường hợp nợ thuế kéo dài hoặc doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh.

Do đó, người đại diện pháp luật doanh nghiệp không nên chủ quan với các khoản nợ thuế dù doanh nghiệp đang tạm ngưng hoạt động hay gặp khó khăn tài chính.

Công ty nợ thuế nhưng cá nhân bị tạm hoãn xuất cảnh là quy định đã được pháp luật quy định rõ tại Nghị định 49/2025/NĐ-CP. Người đại diện pháp luật doanh nghiệp cần chủ động theo dõi nghĩa vụ thuế, kiểm soát công nợ và xử lý kịp thời các khoản thuế quá hạn để tránh ảnh hưởng đến quyền xuất cảnh và các kế hoạch cá nhân.

Đối với doanh nghiệp, việc xây dựng hệ thống kế toán thuế bài bản và cập nhật quy định pháp luật thường xuyên sẽ giúp hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý trong quá trình hoạt động.

Nguồn tham khảo:

• Cổng thông tin Chính phủ về Nghị định 49/2025/NĐ-CP
• Thư Viện Pháp Luật – Nghị định 49/2025/NĐ-CP
• Cổng thông tin Bộ Tài chính