Bán hàng trên TikTok Shop có phải nộp thuế không? Người làm affiliate nhận hoa hồng sẽ bị khấu trừ bao nhiêu? Đây là những câu hỏi được nhiều chủ shop, KOC và người sáng tạo nội dung quan tâm khi chính sách thuế năm 2026 có nhiều thay đổi.
Đáng chú ý, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế đã tăng lên 1 tỷ đồng/năm. Một số cá nhân kinh doanh còn được giảm 30% thuế thu nhập cá nhân phải nộp. Tuy nhiên, cách tính thuế bán hàng và thuế affiliate không giống nhau. Người kinh doanh cần phân biệt rõ để tránh kê khai sai hoặc nộp thừa.
Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động kinh doanh. Quy định này thay thế ngưỡng 500 triệu đồng trước đó. Ngoài ra, Nghị định 398/2026/NĐ-CP cho phép cá nhân kinh doanh cư trú có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp trong năm 2026 và 2027.
Một điểm cần lưu ý là doanh thu xét ngưỡng chịu thuế không giới hạn ở TikTok Shop. Người vừa bán trên Shopee, vừa kinh doanh tại cửa hàng hoặc có thêm nguồn thu từ hoạt động kinh doanh khác phải tổng hợp các khoản doanh thu liên quan.
Chủ shop đang bán hàng trên nhiều nền tảng, việc tổng hợp doanh thu và đối chiếu số thuế đã khấu trừ có thể phát sinh sai sót. Kế Toán Phạm Gia cung cấp dịch vụ kế toán thuế, hỗ trợ hộ kinh doanh và doanh nghiệp kiểm tra chứng từ, xác định nghĩa vụ thuế và thực hiện kê khai theo quy định hiện hành.
Với hộ và cá nhân kinh doanh, hai khoản thuế thường gặp là GTGT và TNCN. Mức phải nộp phụ thuộc vào tổng doanh thu, loại hoạt động và phương pháp tính thuế.
Hộ kinh doanh có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp GTGT và TNCN từ hoạt động kinh doanh.
Tuy nhiên, không phải nộp thuế không đồng nghĩa được bỏ qua nghĩa vụ thông báo doanh thu hoặc lưu giữ chứng từ. Người bán vẫn cần theo dõi doanh số thực tế để chứng minh mình thuộc diện không phải nộp thuế.
Nếu TikTok Shop đã khấu trừ thuế trước đó, khoản nộp thừa có thể được xử lý hoàn trả hoặc bù trừ theo quy định.
Đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa, tỷ lệ thuế thông thường theo phương pháp tính trực tiếp gồm:
Trong năm 2026, hàng hóa đủ điều kiện giảm thuế GTGT và đáp ứng yêu cầu xuất hóa đơn có thể được giảm 20% mức tỷ lệ tính thuế, từ 1% xuống 0,8%.
Với doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm, cá nhân kinh doanh có thể lựa chọn phương pháp tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập tính thuế. Doanh thu trên 3 tỷ đồng phải áp dụng phương pháp tính trên thu nhập tính thuế theo quy định.
Do đó, mức khấu trừ hiển thị trên TikTok Shop chưa chắc đã là nghĩa vụ thuế cuối cùng của người bán.
Giả sử một hộ kinh doanh bán hàng tiêu dùng trên TikTok Shop, có tổng doanh thu cả năm là 1,2 tỷ đồng, áp dụng phương pháp tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu.
Nếu toàn bộ hàng hóa thuộc diện được giảm GTGT và đáp ứng điều kiện xuất hóa đơn, số thuế được xác định như sau:
Như vậy, tổng số thuế GTGT và TNCN theo giả định là 10,3 triệu đồng/năm, trước khi đối chiếu số thuế đã được sàn khấu trừ, nộp thay.
Đây là ví dụ dành cho hộ kinh doanh đáp ứng các điều kiện nêu trên, không phải công thức áp dụng cho mọi tài khoản TikTok Shop.
Ngoài ra, doanh thu tính thuế không đơn giản là số tiền chuyển về ngân hàng. Phí nền tảng, chi phí quảng cáo hay hoa hồng trả cho người tiếp thị cần được phân biệt với các khoản giảm trừ doanh thu hợp lệ.
Người làm tiếp thị liên kết thường không trực tiếp bán hàng mà nhận hoa hồng từ việc giới thiệu sản phẩm. Vì vậy, doanh thu của hoạt động affiliate là khoản thu từ dịch vụ tiếp thị, không phải toàn bộ giá trị đơn hàng khách mua.
Theo Công văn 7403/CT-TMĐT ngày 06/10/2026, cách xác định thuế affiliate phụ thuộc vào bản chất khoản thu nhập.
Trường hợp cá nhân nhận hoa hồng từ nền tảng hoặc nhãn hàng thông qua hoạt động kinh doanh, không phải tiền lương, khoản thu này được xác định là thu nhập từ kinh doanh.
Công văn 7403 hướng dẫn thuế suất TNCN đối với hoạt động tiếp thị liên kết trên nền tảng thương mại điện tử là 5% theo phương pháp tính tỷ lệ trên doanh thu tính thuế.
Tuy nhiên, không thể hiểu mọi khoản hoa hồng đều phải nộp ngay 5%. Người kinh doanh còn phải xét ngưỡng doanh thu, phương pháp tính thuế và chính sách giảm 30% số thuế TNCN cho đối tượng đủ điều kiện.
Thuế GTGT đối với hoạt động cung cấp dịch vụ được xác định riêng theo tính chất dịch vụ và quy định áp dụng.
Trường hợp cá nhân ký hợp đồng lao động với đơn vị chi trả, khoản thu nhập được xác định là tiền lương, tiền công và áp dụng quy định thuế TNCN tương ứng.
Người làm affiliate cần kiểm tra hợp đồng, thỏa thuận hợp tác và chứng từ thanh toán, thay vì chỉ dựa vào tên khoản thu là hoa hồng.
Theo cơ chế quản lý thuế thương mại điện tử, nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán phải thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế trong phạm vi giao dịch thuộc trách nhiệm của mình.
TikTok Shop đã triển khai khấu trừ thuế đối với nhà bán hàng cá nhân, hộ kinh doanh. Người bán có thể kiểm tra số thuế đã khấu trừ tại Trung tâm Nhà Bán Hàng, mục Tài chính và Giấy tờ thuế.
Dù vậy, người bán vẫn cần tự kiểm tra nghĩa vụ thuế từ các hoạt động khác và tổng doanh thu trong năm. Một số trường hợp có thể phải kê khai bổ sung hoặc thực hiện thủ tục xử lý khoản thuế nộp thừa.
Đặc biệt, từ năm 2026, người kinh doanh đủ điều kiện giảm 30% thuế TNCN cần đối chiếu số được giảm với số tiền sàn đã khấu trừ để tránh bỏ sót quyền lợi.
Với hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, việc sử dụng hóa đơn điện tử phải thực hiện theo quy định.
Để hạn chế sai lệch khi kê khai, người bán nên lưu giữ:
Người kinh doanh đồng thời trên nhiều kênh cần tổng hợp doanh thu riêng từng nguồn, tránh bỏ sót hoặc ghi nhận trùng.
Sàn vẫn có thể khấu trừ thuế theo cơ chế áp dụng cho từng giao dịch. Nếu tổng doanh thu thực tế cả năm không quá 1 tỷ đồng, hộ và cá nhân kinh doanh thuộc diện không phải nộp GTGT, TNCN từ hoạt động kinh doanh và có thể xử lý số thuế nộp thừa theo quy định.
Nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào thời điểm ghi nhận doanh thu, bản chất giao dịch và thỏa thuận thanh toán. Việc chưa rút hoa hồng về tài khoản ngân hàng không đương nhiên có nghĩa chưa phát sinh nghĩa vụ thuế.
Có. Đối với hộ, cá nhân kinh doanh, doanh thu từ các hoạt động kinh doanh phải được tổng hợp để xác định ngưỡng doanh thu áp dụng trong năm. Người bán cần đối chiếu số liệu từng sàn trước khi kê khai.
Chính sách thuế TikTok Shop 2026 có những thay đổi đáng chú ý, đặc biệt là ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng/năm và mức giảm 30% thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh đủ điều kiện. Riêng thuế affiliate cần được xác định theo bản chất thu nhập và quy định dành cho hoạt động tiếp thị liên kết.
Thay vì chỉ nhìn vào số tiền sàn chuyển về, người bán nên kiểm tra doanh thu, chứng từ khấu trừ và phương pháp tính thuế đang áp dụng. Nếu cần hỗ trợ rà soát hoặc kê khai, có thể liên hệ Kế Toán Phạm Gia để được tư vấn theo tình hình kinh doanh thực tế.
Giảm Thuế VAT 8% Năm 2026: Hàng Hóa Nào Được Giảm?
Chính sách giảm thuế VAT từ 10% xuống 8% tiếp tục được áp dụng trong năm 2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Tuy nhiên, không phải mặt hàng nào cũng được giảm thuế. Doanh nghiệp cần kiểm tra đúng nhóm hàng hóa, dịch vụ trước khi xuất hóa đơn để tránh kê khai sai thuế suất....
Thay đổi thông tin hóa đơn điện tử 2026: Mẫu 01 và cách làm
Từ tháng 10/2026, Cục Thuế mở rộng chức năng xác thực bằng khuôn mặt hoặc OTP đối với các yêu cầu thay đổi thông tin đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần kiểm tra lại dữ liệu đăng ký, chuẩn bị thông tin định danh và sử dụng...
Giảm 30% thuế TNCN, TNDN năm 2026–2027: Những ai được hưởng?
Chính phủ vừa ban hành Nghị định 398/2026/NĐ-CP ngày 29/10/2026, hướng dẫn thực hiện chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Chính sách áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh...
0 comments
Comments