Tin vui dành cho nhiều cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ trong năm 2026–2027 là chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định. Tuy nhiên, không phải cứ doanh thu dưới 10 tỷ đồng là mặc nhiên được giảm thuế mà còn cần xem xét đúng đối tượng và cách xác định số thuế phải nộp. Kế Toán Phạm Gia sẽ giải thích cụ thể từng nội dung để bạn dễ hiểu và áp dụng chính xác.
Ngày 24/08/2026, Quốc hội ban hành Nghị quyết số 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân, doanh nghiệp.
Theo Nghị quyết, có hai nhóm chính được hưởng chính sách hỗ trợ:
Điều kiện quan trọng là doanh thu hằng năm trong năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng. Khi đáp ứng các điều kiện theo quy định, người nộp thuế được giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp trong kỳ tính thuế tương ứng.
Cần lưu ý rằng đây là giảm 30% số thuế phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu, cũng không phải giảm trực tiếp 30% thuế suất đang áp dụng.
Trong quá trình áp dụng các chính sách giảm thuế mới, doanh nghiệp cần đối chiếu chính xác doanh thu, số thuế phải nộp và các khoản ưu đãi đang được hưởng để tránh kê khai sai. Với những đơn vị chưa có bộ phận kế toán chuyên trách, việc sử dụng dịch vụ kế toán thuế sẽ giúp quá trình rà soát hồ sơ, kê khai và cập nhật quy định mới được thực hiện đầy đủ, đúng thời hạn và hạn chế rủi ro phát sinh khi quyết toán thuế.
Đối với cá nhân, Nghị quyết quy định giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
Để được áp dụng chính sách, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện cơ bản sau:
Thứ nhất, phải là cá nhân cư trú.
Chính sách giảm thuế được quy định đối với cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
Thứ hai, có thu nhập từ kinh doanh.
Khoản giảm thuế theo Nghị quyết tập trung vào phần thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh. Vì vậy, không nên hiểu rằng mọi khoản thu nhập của cá nhân đều tự động được giảm 30% thuế TNCN.
Thứ ba, doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
Đây là điều kiện đặc biệt quan trọng. Doanh thu của năm 2026 hoặc năm 2027 phải nằm trong ngưỡng quy định thì cá nhân mới thuộc nhóm được xem xét áp dụng giảm thuế của kỳ tính thuế tương ứng.
Ví dụ, nếu một cá nhân kinh doanh đáp ứng đầy đủ điều kiện và số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 là 100 triệu đồng thì mức giảm 30% tương ứng là 30 triệu đồng. Sau khi áp dụng giảm, số thuế còn phải nộp là 70 triệu đồng.
Ví dụ trên chỉ nhằm minh họa cách hiểu về tỷ lệ giảm; số thuế thực tế cần căn cứ vào hồ sơ, doanh thu, hoạt động kinh doanh và quy định hướng dẫn áp dụng cụ thể.
Không chỉ cá nhân kinh doanh, Nghị quyết 43/2026/QH16 còn quy định giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 cho các doanh nghiệp, tổ chức đáp ứng điều kiện.
Hai điều kiện chính bao gồm:
Đối tượng áp dụng là doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam và thuộc phạm vi của Nghị quyết.
Doanh nghiệp muốn hưởng chính sách giảm 30% thuế TNDN năm 2026–2027 cần có doanh thu hằng năm của năm tương ứng không quá 10 tỷ đồng.
Như vậy, ngưỡng doanh thu là yếu tố doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý khi rà soát điều kiện áp dụng chính sách giảm thuế.
Ví dụ, doanh nghiệp đủ điều kiện có số thuế TNDN phải nộp là 200 triệu đồng. Nếu được giảm 30%, số thuế được giảm là 60 triệu đồng và doanh nghiệp còn phải nộp 140 triệu đồng.
Chính sách giảm 30% thuế TNCN TNDN 2026 2027 là một trong những nội dung đáng chú ý đối với cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có quy mô doanh thu phù hợp với điều kiện của Nghị quyết 43/2026/QH16. Việc nắm rõ đối tượng áp dụng, cách xác định doanh thu và số thuế được giảm sẽ giúp người nộp thuế chủ động hơn trong quá trình kê khai, quyết toán và tối ưu nghĩa vụ thuế theo đúng quy định.
Nghị quyết cũng đưa ra quy định nhằm hạn chế trường hợp doanh nghiệp thực hiện chia, tách chỉ để đưa doanh thu của từng doanh nghiệp xuống dưới mức 10 tỷ đồng nhằm hưởng chính sách.
Theo đó, chính sách giảm thuế không áp dụng đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt quá 10 tỷ đồng.
Ví dụ, một doanh nghiệp có doanh thu lớn thực hiện tách thành nhiều doanh nghiệp nhỏ sau thời điểm Nghị quyết có hiệu lực. Nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách trong năm vẫn trên 10 tỷ đồng thì không thể chỉ căn cứ vào doanh thu riêng của từng pháp nhân để áp dụng chính sách giảm thuế.
Doanh nghiệp có hoạt động tái cấu trúc, chia tách trong giai đoạn này nên đặc biệt lưu ý quy định để tránh xác định sai nghĩa vụ thuế.
Đây là vấn đề nhiều doanh nghiệp quan tâm.
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì mức giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ các khoản ưu đãi thuế theo quy định.
Có thể hiểu theo trình tự:
Xác định số thuế TNDN → áp dụng ưu đãi thuế đang được hưởng → xác định số thuế còn phải nộp → tính giảm 30% trên số thuế còn lại.
Quy định này đặc biệt quan trọng với doanh nghiệp đang hưởng thuế suất ưu đãi, miễn giảm thuế hoặc các chính sách ưu đãi đầu tư khác.
Doanh nghiệp không nên tự lấy số thuế ban đầu để nhân trực tiếp với 30% mà cần xác định đúng số thuế phải nộp sau ưu đãi.
Nghị quyết số 43/2026/QH16 có hiệu lực từ ngày 24/08/2026 và áp dụng đối với:
Điều này có nghĩa chính sách không chỉ áp dụng cho các hoạt động phát sinh sau ngày 24/08/2026 mà phạm vi áp dụng được xác định theo kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 theo quy định của Nghị quyết.
Người nộp thuế cần phân biệt giữa ngày Nghị quyết có hiệu lực và kỳ tính thuế được áp dụng để tránh hiểu sai rằng chỉ doanh thu hoặc thu nhập phát sinh sau ngày 24/08/2026 mới được xem xét.
Để áp dụng chính sách giảm 30% thuế TNCN, TNDN năm 2026–2027 chính xác, cá nhân và doanh nghiệp nên chủ động kiểm tra lại hồ sơ kế toán, thuế ngay từ đầu.
Một số nội dung cần đặc biệt chú ý gồm:
Kiểm tra doanh thu của năm 2026 và 2027. Đây là căn cứ quan trọng để xác định có đáp ứng ngưỡng không quá 10 tỷ đồng hay không.
Rà soát doanh thu kê khai và chứng từ. Số liệu giữa hóa đơn, sổ sách kế toán, tờ khai thuế và báo cáo tài chính cần đảm bảo thống nhất.
Xác định đúng số thuế phải nộp. Chính sách giảm 30% tính trên số thuế phải nộp, vì vậy việc xác định cơ sở tính thuế ban đầu cần được thực hiện chính xác.
Kiểm tra các chính sách ưu đãi đang áp dụng. Đặc biệt với doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN, cần tính đúng thứ tự trước khi xác định mức giảm 30%.
Theo dõi các văn bản hướng dẫn tiếp theo. Nghị quyết quy định Chính phủ sẽ hướng dẫn chi tiết việc thực hiện. Vì vậy cá nhân và doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật quy định mới trước khi kê khai, quyết toán và áp dụng mức giảm.
Với doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới hoặc bằng 10 tỷ đồng/năm, khoản giảm 30% thuế phải nộp có thể tạo ra tác động trực tiếp đến dòng tiền.
Thay vì phải sử dụng toàn bộ nguồn tiền để hoàn thành nghĩa vụ thuế, người kinh doanh có thể giữ lại một phần nguồn lực phục vụ nhập hàng, trả lương, đầu tư thiết bị, marketing hoặc mở rộng hoạt động.
Đây cũng là lý do việc xác định đúng điều kiện và thực hiện đúng thủ tục thuế trở nên quan trọng. Nếu bỏ sót chính sách, doanh nghiệp có thể mất đi quyền lợi hợp pháp. Ngược lại, áp dụng sai đối tượng hoặc tính sai số thuế được giảm có thể dẫn đến chênh lệch nghĩa vụ thuế khi cơ quan thuế kiểm tra.
Các quy định về thuế thường liên quan đến nhiều yếu tố như doanh thu, phương pháp tính thuế, ưu đãi thuế, thời điểm ghi nhận và hồ sơ chứng từ. Vì vậy, việc áp dụng chính sách giảm 30% thuế TNCN, TNDN năm 2026–2027 cần được xem xét trên tình hình thực tế của từng cá nhân và doanh nghiệp.
Kế Toán Phạm Gia hỗ trợ doanh nghiệp rà soát số liệu kế toán, kê khai thuế, quyết toán thuế và cập nhật các chính sách thuế mới nhằm giúp khách hàng thực hiện đúng nghĩa vụ nhưng vẫn đảm bảo đầy đủ quyền lợi theo quy định pháp luật.
Bên cạnh chính sách giảm thuế, doanh nghiệp cũng nên theo dõi các quy định liên quan đến thời điểm thực hiện nghĩa vụ tài chính. Đặc biệt, nội dung về Gia Hạn Thời Hạn Nộp Thuế Theo Nghị Định 245/2026/NĐ-CP có thể giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc cân đối dòng tiền, sắp xếp kế hoạch kê khai và nộp thuế đúng thời hạn theo quy định.
Có. Nghị quyết sử dụng điều kiện doanh thu “không quá 10 tỷ đồng”, vì vậy trường hợp doanh thu đúng bằng 10 tỷ đồng vẫn nằm trong ngưỡng quy định nếu đáp ứng các điều kiện còn lại.
Theo điều kiện tại Nghị quyết 43/2026/QH16, nếu doanh thu hằng năm của năm áp dụng vượt quá 10 tỷ đồng thì không đáp ứng ngưỡng doanh thu để áp dụng chính sách này.
Là giảm 30% số thuế TNCN hoặc TNDN phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu.
Chính sách hiện được quy định áp dụng cho hai kỳ tính thuế: năm 2026 và năm 2027.
Nếu doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh chưa xác định mình có thuộc đối tượng được giảm 30% thuế hay không, có thể liên hệ Kế Toán Phạm Gia để được kiểm tra và tư vấn dựa trên số liệu thực tế.
Thông tư 121/2026/TT-BTC: 9 biểu mẫu đăng ký doanh nghiệp mới từ 21/8/2026
Các quy định về đăng ký doanh nghiệp tiếp tục được cập nhật trong năm 2026 với sự ra đời của Thông tư 121/2026/TT-BTC. Văn bản này thay thế nhiều biểu mẫu đang sử dụng theo Thông tư 68/2025/TT-BTC, đồng thời có những điều chỉnh liên quan đến chủ sở hữu hưởng lợi của doanh...
Thủ tục quyết toán thuế khi giải thể, đóng mã số thuế
Giải thể doanh nghiệp không chỉ dừng lại ở việc nộp hồ sơ tại cơ quan đăng ký kinh doanh mà còn phải hoàn tất các nghĩa vụ với cơ quan thuế. Nếu hồ sơ kế toán chưa đầy đủ, còn thiếu tờ khai hoặc còn phát sinh nghĩa vụ tài chính, quá trình đóng...
Thủ tục giải thể công ty, các bước cần thực hiện
Thủ tục giải thể công ty gồm nhiều bước liên quan đến thuế, công nợ, hóa đơn và hồ sơ pháp lý. Kế Toán Phạm Gia tổng hợp quy trình cần thực hiện để doanh nghiệp dễ theo dõi và chuẩn bị đúng ngay từ đầu. Khi nào doanh nghiệp được thực hiện thủ tục...
0 comments
Comments