Các Loại Thuế Doanh Nghiệp Cần Biết

Quá trình vận hành và phát triển, mọi doanh nghiệp đều phải tuân thủ các nghĩa vụ thuế doanh nghiệp theo quy định của pháp luật. Việc hiểu rõ và nắm bắt các loại thuế cần đóng không chỉ giúp doanh nghiệp tránh những rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa chi phí, đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững.

Bài viết này từ Kế Toán Phạm Gia sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về những loại thuế mà mọi doanh nghiệp cần biết và lưu ý trong quá trình hoạt động.

1. Thuế môn bài

Thuế môn bài là một loại thuế trực tiếp được áp dụng đối với các doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh nhằm ghi nhận quyền kinh doanh hợp pháp trên lãnh thổ Việt Nam. Đây là khoản thuế được nộp định kỳ hàng năm và thường dựa trên mức vốn điều lệ hoặc doanh thu. Mức thuế môn bài được chia thành các bậc khác nhau, tùy thuộc vào quy mô và loại hình doanh nghiệp, với các quy định cụ thể như sau:

• Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: Phải đóng mức thuế môn bài cao nhất.
• Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: Mức thuế thấp hơn so với các doanh nghiệp lớn.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp: Đóng mức thuế môn bài cố định, thấp hơn so với công ty mẹ.

Mức thuế phải đóng

Dưới đây là bảng chi tiết các mức thuế môn bài mà doanh nghiệp và tổ chức cần nắm rõ:

Lưu ý rằng, mức thuế trên áp dụng cho từng năm tài chính và cần được nộp đúng hạn theo quy định để tránh bị xử phạt hành chính.

Thời hạn nộp thuế môn bài

• Doanh nghiệp mới thành lập: Phải nộp thuế môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh.
• Doanh nghiệp đang hoạt động: Thời hạn nộp thuế môn bài hàng năm là ngày 30 tháng 1 của năm đó.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thành lập trong năm: Phải nộp thuế môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày cấp giấy phép hoạt động.

2. Thuế giá trị gia tăng ( Thuế GTGT ) 

Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) là loại thuế gián tiếp áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Đây là một loại thuế doanh nghiệp phổ biến và quan trọng đối với các doanh nghiệp tại Việt Nam, đóng góp vào ngân sách nhà nước và đảm bảo sự công bằng trong hoạt động kinh doanh.

Đối tượng chịu thuế GTGT bao gồm hầu hết các loại hàng hóa và dịch vụ được sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng trên thị trường, trừ một số trường hợp miễn thuế theo quy định. Thuế GTGT được tính dựa trên cơ sở giá trị gia tăng trong từng giai đoạn sản xuất hoặc cung cấp dịch vụ.

Phương pháp tính thuế GTGT:

• Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên hoặc các doanh nghiệp đăng ký tự nguyện. Theo phương pháp này, thuế GTGT phải nộp được tính bằng cách lấy tổng thuế GTGT đầu ra trừ đi thuế GTGT đầu vào.
• Phương pháp trực tiếp: Áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ lẻ hoặc hộ kinh doanh. Theo phương pháp này, thuế GTGT được tính dựa trên tỷ lệ % cố định nhân với doanh thu.

Mức thuế suất thuế GTGT:

• 0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, dịch vụ quốc tế.
• 5%: Áp dụng cho các mặt hàng thiết yếu như nước sạch, sản phẩm nông nghiệp, thuốc chữa bệnh, dịch vụ giáo dục.
• 10%: Mức thuế suất phổ biến nhất, áp dụng cho phần lớn các sản phẩm, dịch vụ thông thường trên thị trường.

Việc hiểu và tuân thủ đúng quy định về thuế GTGT giúp doanh nghiệp đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa nguồn lực tài chính.

3. Thuế thu nhập doanh nghiệp ( Thuế TNDN )

Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) là loại thuế trực tiếp đánh vào phần thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lệ. Đây là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà doanh nghiệp phải thực hiện nhằm đóng góp vào ngân sách quốc gia và đảm bảo tính công bằng trong hoạt động kinh doanh.

Đối tượng chịu thuế TNDN

Bao gồm tất cả các tổ chức kinh tế có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập trên lãnh thổ Việt Nam, bất kể doanh nghiệp là công ty trong nước hay doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.

Cách tính thuế TNDN:

Thuế TNDN được tính dựa trên công thức sau:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế × Thuế suất thuế TNDN

Thu nhập chịu thuế được xác định bằng tổng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh và các thu nhập khác sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ.

Các Công Ty Dịch Vụ Kế Toán Ở TPHCM Giá Rẻ

Thuế suất thuế TNDN:

• Mức thuế suất phổ thông là 20%, áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp.
• Mức thuế suất ưu đãi: Có thể áp dụng từ 10% đến 17% cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực được khuyến khích đầu tư hoặc ở các khu vực khó khăn.

Thời hạn nộp thuế TNDN:

Doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN hàng quý và thực hiện quyết toán vào cuối năm tài chính. Việc tuân thủ đúng thời hạn nộp thuế giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt chậm nộp và duy trì uy tín trong quan hệ với cơ quan thuế.

Và thêm một số loại thuế  phổ biến theo đặc điểm từng doanh nghiệp

Ngoài các loại thuế phổ biến như thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), một số doanh nghiệp còn phải chịu các loại thuế khác tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động, quy mô và đặc điểm cụ thể. Dưới đây là một số loại thuế mà doanh nghiệp cần lưu ý:

1. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB):

Áp dụng cho các doanh nghiệp sản xuất hoặc kinh doanh các mặt hàng và dịch vụ không thiết yếu hoặc có thể gây tác động tiêu cực đến sức khỏe và môi trường. Ví dụ như rượu, bia, thuốc lá, xe hơi hạng sang, và các dịch vụ như vũ trường, karaoke. Thuế suất TTĐB thường cao hơn các loại thuế khác và được thiết kế nhằm điều chỉnh hành vi tiêu dùng.

2. Thuế tài nguyên:

Dành cho các doanh nghiệp khai thác tài nguyên thiên nhiên như khoáng sản, gỗ, nước ngầm, và dầu khí. Mục đích của thuế này là khuyến khích việc sử dụng tiết kiệm và hiệu quả nguồn tài nguyên, đồng thời bảo vệ môi trường. Mức thuế suất phụ thuộc vào loại tài nguyên khai thác và sản lượng khai thác thực tế.

3. Thuế bảo vệ môi trường:

Áp dụng đối với các doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu các sản phẩm có khả năng gây ô nhiễm môi trường, chẳng hạn như xăng dầu, túi ni-lông, và một số hóa chất. Thuế này giúp tăng cường trách nhiệm bảo vệ môi trường của doanh nghiệp và giảm thiểu các tác động tiêu cực đến hệ sinh thái.

4. Thuế nhập khẩu và xuất khẩu:

Áp dụng cho các doanh nghiệp tham gia vào hoạt động thương mại quốc tế, bao gồm nhập khẩu và xuất khẩu hàng hóa. Thuế suất nhập khẩu/ xuất khẩu phụ thuộc vào loại hàng hóa và các thỏa thuận thương mại mà Việt Nam tham gia. Thuế này giúp điều tiết thị trường trong nước và thúc đẩy sản xuất nội địa.

5. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:

Dành cho các doanh nghiệp sở hữu, sử dụng đất để xây dựng trụ sở, nhà xưởng, hoặc các công trình phi nông nghiệp khác. Loại thuế này nhằm khuyến khích việc sử dụng đất đai hiệu quả và tránh tình trạng lãng phí tài nguyên đất.

6. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

Doanh nghiệp đóng vai trò khấu trừ và nộp thay thuế TNCN cho nhân viên của mình. Đây là khoản thuế trực tiếp đánh vào thu nhập của người lao động từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác. Doanh nghiệp cần thực hiện khấu trừ và nộp thuế đúng thời hạn để tránh bị xử phạt hành chính.

Hiểu rõ và nắm bắt những loại thuế này giúp doanh nghiệp không chỉ tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn lập kế hoạch tài chính và chiến lược kinh doanh phù hợp với đặc điểm của mình.