Những Điểm Mới Trong Luật Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Năm 2025

Luật Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Năm 2025 mang đến nhiều điểm mới như mở rộng đối tượng chịu thuế, điều chỉnh thuế suất theo lộ trình và quy định rõ hơn về căn cứ tính thuế. Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến chính sách tài chính quốc gia mà còn tác động trực tiếp đến doanh nghiệp. Để giúp bạn hiểu rõ hơn, Kế Toán Phạm Gia sẽ cùng bạn tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

Luật Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Năm 2025 (số 66/2025/QH15) được Quốc hội thông qua và sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Luật này mang đến nhiều thay đổi quan trọng, mở rộng phạm vi chịu thuế, điều chỉnh thuế suất theo lộ trình đối với một số nhóm hàng, đồng thời làm rõ các quy định về căn cứ tính thuế, khấu trừ và hoàn thuế. Những điều chỉnh này ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp, đặc biệt là bộ phận kế toán và tài chính trong việc dự toán chi phí và lập kế hoạch kinh doanh.

Những thay đổi về đối tượng chịu thuế và danh mục hàng hóa

Một trong những điểm mới nổi bật của Luật Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Năm 2025 là việc mở rộng đối tượng chịu thuế. Ngoài các mặt hàng vốn đã quen thuộc như thuốc lá, rượu bia, xe ô tô…, luật bổ sung thêm một số loại nước giải khát có đường vượt ngưỡng quy định. Đồng thời, luật cũng làm rõ hơn những trường hợp không chịu thuế như hàng hóa xuất khẩu hoặc hàng hóa trả lại đúng quy định.

Nước giải khát có đường và tiêu chí chịu thuế

Luật quy định cụ thể ngưỡng hàm lượng đường để xác định loại nước giải khát nào thuộc diện chịu thuế. Doanh nghiệp sản xuất và nhập khẩu cần rà soát công thức sản phẩm, nhãn mác và chứng từ để tính toán chính xác nghĩa vụ thuế.

Điều chỉnh thuế suất theo lộ trình

Luật Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Năm 2025 đưa ra lộ trình điều chỉnh thuế suất cho một số mặt hàng, đặc biệt là rượu và bia. Mức thuế sẽ không tăng đột ngột ngay lập tức mà được điều chỉnh theo từng năm đến 2031. Điều này cho phép doanh nghiệp có thời gian thích ứng, xây dựng kế hoạch tồn kho và định giá sản phẩm hợp lý.

Dịch vụ nổi bật: Dịch vụ kế toán thuế

Ảnh hưởng đến VAT, khấu trừ và giảm thuế tạm thời

Một điểm đáng lưu ý là một số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ không được áp dụng chính sách giảm thuế VAT theo các quy định tạm thời. Điều này có tác động trực tiếp đến chi phí thực tế của doanh nghiệp, nhất là trong ngành phân phối và sản xuất. Bộ phận kế toán cần chú ý khi lập báo cáo và kê khai để tránh sai sót.

Quy định mới về căn cứ tính thuế, hoàn thuế và khấu trừ

Luật làm rõ hơn căn cứ tính thuế cũng như hồ sơ cần thiết để được hoàn thuế, khấu trừ. Việc minh bạch hóa quy định này nhằm hạn chế gian lận, đồng thời giúp doanh nghiệp có căn cứ chắc chắn khi làm thủ tục thuế. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hệ thống chứng từ, hóa đơn điện tử và hồ sơ nhập khẩu đầy đủ để đáp ứng yêu cầu.

Xử lý hàng trả lại, xuất khẩu và ngoại lệ

Luật cũng bổ sung chi tiết các quy định về hàng hóa xuất khẩu, hàng nhập khẩu trả lại hoặc tái nhập. Các trường hợp miễn hoặc không chịu thuế được quy định rõ hơn, giúp doanh nghiệp dễ dàng xử lý các tình huống phát sinh trong hoạt động thương mại quốc tế.

Đọc thêm bài viết về thuế: Nghệ Sĩ Livestream Khai Nộp Thuế Như Thế Nào?

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước khi luật có hiệu lực?

Luật sẽ có hiệu lực từ 01/01/2026, vì vậy các doanh nghiệp cần tận dụng thời gian chuẩn bị để tránh bị động:

• Rà soát danh mục sản phẩm hiện có để xác định hàng hóa nào thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Cập nhật hồ sơ, chứng từ liên quan để đáp ứng điều kiện khấu trừ hoặc hoàn thuế.
• Lập kế hoạch tài chính và dự toán chi phí theo lộ trình điều chỉnh thuế, đặc biệt với các mặt hàng rượu, bia.
• Kiểm tra và điều chỉnh nhãn mác sản phẩm, công bố thành phần phù hợp với quy định về hàm lượng đường.

Luật Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Năm 2025 được xây dựng nhằm hướng tới mục tiêu kiểm soát tiêu dùng có hại, tăng nguồn thu ngân sách và đảm bảo công bằng trong nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, đây cũng là thách thức đối với doanh nghiệp khi phải điều chỉnh chiến lược kinh doanh, giá bán và quản trị chi phí.

Chủ động chuẩn bị từ bây giờ sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro, đồng thời tối ưu được lợi ích hợp pháp trong hoạt động sản xuất – kinh doanh.

Nếu bạn cần hỗ trợ về tư vấn thuế, lập báo cáo hoặc xây dựng kế hoạch tài chính phù hợp với Luật Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Năm 2025, Kế Toán Phạm Gia sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và nâng cao hiệu quả hoạt động.