Giảm thuế TNDN 2026 và TNCN theo Nghị quyết 43

Chính sách giảm thuế TNDN 2026 đang nhận được nhiều sự quan tâm từ doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện có thể được giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Vậy những đối tượng nào được giảm thuế? Điều kiện giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 ra sao? Hộ kinh doanh có được hưởng chính sách này không? Hãy cùng Kế toán Phạm Gia tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

Tổng Quan Chính Sách Giảm Thuế TNDN 2026

Ngày 24/08/2026, Nghị quyết 43/2026/QH16 chính thức có hiệu lực, quy định chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho các đối tượng đáp ứng điều kiện.

Theo đó, chính sách được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Mục tiêu của chính sách là hỗ trợ hoạt động sản xuất, kinh doanh và giảm bớt nghĩa vụ thuế cho các doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh thuộc diện được hưởng ưu đãi.

Các nội dung đáng chú ý bao gồm:

• Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp đối với doanh nghiệp đủ điều kiện.
• Giảm 30% số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú đủ điều kiện.
• Áp dụng đối với các đối tượng có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng, đồng thời đáp ứng các điều kiện liên quan.

Điều Kiện Giảm Thuế TNDN 2026

Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, không phải tất cả doanh nghiệp đều được giảm thuế.

Để được hưởng chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2026, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện theo quy định.

Điều kiện về đối tượng

Doanh nghiệp hoặc tổ chức phải được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Điều kiện về doanh thu

Doanh nghiệp phải có doanh thu năm tính thuế không quá 10 tỷ đồng.

Đây là điều kiện quan trọng để xác định doanh nghiệp có thuộc diện được giảm thuế hay không.

Ví dụ:

• Doanh nghiệp A có doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng: đáp ứng điều kiện về doanh thu.
• Doanh nghiệp B có doanh thu năm 2026 là 12 tỷ đồng: không đáp ứng điều kiện về doanh thu.
• Doanh nghiệp C có doanh thu năm 2026 đúng 10 tỷ đồng: vẫn đáp ứng điều kiện về doanh thu.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần kiểm tra thêm những quy định liên quan trước khi xác định chính thức quyền được giảm thuế.

Trường hợp doanh nghiệp chia, tách

Đối với doanh nghiệp được thành lập từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực, cần xem xét thêm tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách.

Nếu tổng doanh thu vượt mức 10 tỷ đồng theo quy định, doanh nghiệp không thuộc diện được hưởng chính sách giảm thuế này.

Mức Giảm Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2026 Là Bao Nhiêu?

Doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp.

Trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế theo các quy định khác, mức giảm 30% được tính trên số thuế còn phải nộp sau khi áp dụng những ưu đãi đó.

Công thức tính

Số thuế TNDN được giảm = Số thuế TNDN phải nộp sau ưu đãi × 30%

Số thuế TNDN còn phải nộp = Số thuế TNDN sau ưu đãi − Số thuế được giảm

Ví dụ minh họa

Công ty A có doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng và đáp ứng đầy đủ điều kiện giảm thuế.

Sau khi xác định nghĩa vụ thuế và áp dụng các ưu đãi khác (nếu có), số thuế TNDN phải nộp là 100 triệu đồng.

Khi đó:

• Thuế TNDN được giảm: 100 triệu × 30% = 30 triệu đồng.
• Thuế TNDN còn phải nộp: 100 triệu − 30 triệu = 70 triệu đồng.

Như vậy, doanh nghiệp được giảm 30 triệu đồng tiền thuế TNDN trong trường hợp minh họa này.

Giảm Thuế TNCN Hộ Kinh Doanh 2026 Có Được Áp Dụng Không?

Bên cạnh doanh nghiệp, chính sách giảm thuế TNCN hộ kinh doanh 2026 cũng là nội dung được nhiều cá nhân kinh doanh quan tâm.

Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng thuộc đối tượng được xét giảm 30% số thuế TNCN phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Hộ kinh doanh cần lưu ý điều gì?

Để xác định chính xác mức giảm, hộ kinh doanh cần:

• Xác định doanh thu thực tế trong năm tính thuế.
• Kiểm tra điều kiện cư trú của cá nhân kinh doanh.
• Xác định đúng thu nhập và số thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh.
• Đối chiếu các quy định và hướng dẫn kê khai có hiệu lực.

Lưu ý: Chính sách giảm thuế TNCN theo Nghị quyết 43 không đồng nghĩa với việc tự động giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Hộ kinh doanh cần phân biệt rõ từng loại thuế để tránh kê khai sai nghĩa vụ thuế.

Doanh Nghiệp Cần Làm Gì Để Áp Dụng Chính Sách Giảm Thuế?

Để hạn chế sai sót khi thực hiện chính sách giảm thuế TNDN 2026, doanh nghiệp nên chủ động rà soát hồ sơ và số liệu kế toán.

Bước 1: Kiểm tra doanh thu năm tính thuế

Đối chiếu doanh thu trên hóa đơn, sổ sách kế toán và các báo cáo liên quan nhằm xác định doanh nghiệp có đáp ứng ngưỡng doanh thu theo quy định hay không.

Bước 2: Xác định số thuế TNDN phải nộp

Kế toán cần kiểm tra thu nhập tính thuế, chi phí được trừ, thuế suất và những khoản ưu đãi thuế đang áp dụng.

Bước 3: Xác định số thuế được giảm

Sau khi tính đúng số thuế TNDN phải nộp và áp dụng các ưu đãi khác theo quy định, doanh nghiệp xác định khoản giảm 30% nếu đủ điều kiện.

Bước 4: Kiểm tra quy định kê khai

Doanh nghiệp cần theo dõi văn bản hướng dẫn chính thức, lựa chọn đúng biểu mẫu và thực hiện kê khai theo quy định hiện hành.

Việc chuẩn bị số liệu đầy đủ sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót và thuận tiện hơn khi giải trình với cơ quan thuế.

Những Câu Hỏi Thường Gặp Về Giảm Thuế TNDN 2026

Doanh nghiệp có doanh thu đúng 10 tỷ đồng có được giảm thuế không?

Có thể được. Theo điều kiện về doanh thu tại Nghị quyết 43/2026/QH16, doanh nghiệp có doanh thu năm tính thuế không quá 10 tỷ đồng đáp ứng ngưỡng quy định. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải đáp ứng các điều kiện khác.

Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN có được giảm thêm 30% không?

Doanh nghiệp thuộc diện áp dụng chính sách sẽ tính khoản giảm 30% trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ các ưu đãi theo quy định khác.

Chính sách giảm thuế TNDN 2026 áp dụng đến khi nào?

Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, chính sách áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Doanh nghiệp không phát sinh thuế TNDN phải nộp có được giảm thuế không?

Nếu số thuế TNDN làm căn cứ tính giảm bằng 0 thì số tiền thuế được giảm cũng bằng 0.

Kế Toán Phạm Gia – Đồng Hành Cùng Doanh Nghiệp Trong Việc Kê Khai Và Quyết Toán Thuế

Chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 mang lại cơ hội giảm nghĩa vụ thuế cho các doanh nghiệp đáp ứng điều kiện. Tuy nhiên, việc xác định sai doanh thu, tính thuế chưa chính xác hoặc áp dụng không đúng quy định có thể dẫn đến rủi ro khi kê khai.

Kế toán Phạm Gia cung cấp các giải pháp dịch vụ kế toán và thuế, hỗ trợ doanh nghiệp:

• Tư vấn quy định thuế và chính sách ưu đãi hiện hành.
• Rà soát số liệu, chứng từ và sổ sách kế toán.
• Hỗ trợ kê khai, lập báo cáo và quyết toán thuế.
• Tư vấn xác định nghĩa vụ thuế phù hợp với hoạt động kinh doanh.

Nếu doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đang cần tìm hiểu về điều kiện giảm thuế TNDN 2026, giảm thuế TNCN hộ kinh doanh 2026, hãy liên hệ Kế toán Phạm Gia để được tư vấn và hỗ trợ theo trường hợp cụ thể.

Kế toán Phạm Gia – Giải pháp kế toán, thuế đồng hành cùng doanh nghiệp.

Nguồn tham khảo: Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội và các văn bản hướng dẫn có hiệu lực tại thời điểm áp dụng.