Kê khai chủ sở hữu hưởng lợi là gì là câu hỏi được nhiều doanh nghiệp quan tâm trong quá trình đăng ký thành lập, thay đổi thông tin và rà soát hồ sơ pháp lý. Xác định đúng cá nhân cần kê khai giúp doanh nghiệp minh bạch cơ cấu sở hữu, chuẩn bị hồ sơ chính xác và hạn chế rủi ro vi phạm.
Trong bài viết dưới đây, Kế toán Phạm Gia tổng hợp những nội dung cần biết về đối tượng, cách xác định và lưu ý khi thực hiện thủ tục này.
Kê khai chủ sở hữu hưởng lợi là việc người thành lập doanh nghiệp hoặc doanh nghiệp xác định, cung cấp thông tin cho cơ quan đăng ký kinh doanh về cá nhân có quyền sở hữu hoặc kiểm soát cuối cùng trên thực tế đối với doanh nghiệp.
Quá trình này cần xem xét cơ cấu góp vốn, sở hữu gián tiếp và quyền chi phối hoạt động, thay vì chỉ căn cứ vào người đứng tên trên giấy tờ.
Theo Điều 4 Nghị định 296/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp có trách nhiệm rà soát từng cấp trong cơ cấu sở hữu cho đến khi xác định được cá nhân có quyền sở hữu hoặc quyền kiểm soát cuối cùng trên thực tế.
Ví dụ, công ty A có một tổ chức góp vốn. Để xác định chủ sở hữu hưởng lợi, công ty A cần xem xét các cá nhân sở hữu hoặc kiểm soát thông qua tổ chức đó, đối chiếu tiêu chí pháp luật để kê khai phù hợp.
Kế toán Phạm Gia còn hỗ trợ dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh như đổi tên công ty, địa chỉ trụ sở, vốn điều lệ, ngành nghề kinh doanh, người đại diện theo pháp luật hoặc thành viên góp vốn. Khi thực hiện thủ tục, doanh nghiệp cũng được tư vấn rà soát, bổ sung thông tin chủ sở hữu hưởng lợi theo trường hợp áp dụng, giúp hồ sơ đầy đủ và thống nhất. Liên hệ 0983 18 68 04 để được tư vấn và báo phí phù hợp.
Chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp có tư cách pháp nhân là một hoặc nhiều cá nhân trực tiếp hoặc gián tiếp sở hữu, kiểm soát cuối cùng trên thực tế đối với doanh nghiệp, không bao gồm cá nhân đại diện cho vốn nhà nước.
Theo Điều 3 Nghị định 296/2026/NĐ-CP, tiêu chí sở hữu bao gồm cá nhân trực tiếp, gián tiếp hoặc kết hợp cả hai hình thức nắm giữ:
Đối với công ty hợp danh, tất cả thành viên hợp danh là chủ sở hữu hưởng lợi, không phụ thuộc tỷ lệ góp vốn hoặc quyền biểu quyết.
Nếu không xác định được cá nhân theo tiêu chí sở hữu, hoặc có căn cứ cho thấy người đáp ứng tiêu chí đó không phải chủ sở hữu hưởng lợi, doanh nghiệp tiếp tục xem xét quyền kiểm soát thực tế.
Các quyền cần rà soát có thể liên quan đến việc quyết định nhân sự quản lý, sửa đổi điều lệ, cơ cấu tổ chức, chính sách tài chính, đầu tư hoặc tổ chức lại doanh nghiệp.
Trường hợp không có cá nhân đáp ứng cả tiêu chí sở hữu và kiểm soát, quy định yêu cầu xác định một người quản lý có quyền hạn lớn nhất để hành động thay mặt doanh nghiệp, trừ trường hợp đại diện vốn nhà nước.
Xem thêm bài viết Kê khai chủ sở hữu hưởng lợi theo Công văn 3164/DNTN-GS để tìm hiểu nội dung rà soát, kiểm tra và những lưu ý giúp doanh nghiệp kê khai đầy đủ, chính xác.
Hai vai trò này có thể do cùng một người đảm nhiệm, nhưng không mặc nhiên trùng nhau.
Người đại diện theo pháp luật thực hiện quyền, nghĩa vụ đại diện doanh nghiệp theo quy định. Trong khi đó, việc xác định chủ sở hữu hưởng lợi dựa trên quyền sở hữu và quyền kiểm soát cuối cùng trên thực tế.
Ví dụ, một người được thuê làm giám đốc và đứng tên đại diện theo pháp luật chưa đủ cơ sở để kết luận người đó là chủ sở hữu hưởng lợi. Doanh nghiệp vẫn cần kiểm tra cơ cấu vốn và quyền quyết định thực tế trước khi lập danh sách.
Doanh nghiệp chưa kê khai, kê khai thiếu hoặc có biến động về cơ cấu sở hữu nên rà soát lại hồ sơ để xác định nghĩa vụ cụ thể.
Theo Công văn 3164/DNTN-GS ngày 07/10/2026, nhóm được ưu tiên kiểm tra gồm doanh nghiệp thành lập hoặc đăng ký thay đổi từ ngày 01/7/2025 nhưng chưa có thông tin kê khai chủ sở hữu hưởng lợi trong dữ liệu thống kê.
Những trường hợp nên chủ động kiểm tra gồm:
Bước 1: Rà soát hồ sơ và cơ cấu vốn
Tập hợp điều lệ, sổ đăng ký thành viên hoặc cổ đông, hồ sơ góp vốn, chuyển nhượng và các thỏa thuận liên quan.
Thông tin cần phản ánh tình trạng thực tế tại thời điểm kê khai. Nếu có tổ chức góp vốn, nên lập sơ đồ sở hữu để thuận tiện kiểm tra các cấp trung gian.
Bước 2: Xác định cá nhân thuộc diện kê khai
Đối chiếu lần lượt tiêu chí sở hữu, quyền kiểm soát thực tế và trường hợp người quản lý có quyền hạn lớn nhất.
Không nên chỉ sao chép danh sách thành viên hoặc người đại diện theo pháp luật sang danh sách chủ sở hữu hưởng lợi mà chưa kiểm tra căn cứ.
Bước 3: Sử dụng đúng biểu mẫu
Mẫu số 10 – Danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp đã được thay thế theo Thông tư 121/2026/TT-BTC.
Doanh nghiệp cần sử dụng phiên bản biểu mẫu đang áp dụng, đồng thời đối chiếu tiêu chí xác định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 296/2026/NĐ-CP.
Bước 4: Thực hiện thủ tục và lưu kết quả
Sau khi chuẩn bị hồ sơ phù hợp với trường hợp cụ thể, doanh nghiệp thực hiện thủ tục với cơ quan đăng ký kinh doanh, theo dõi phản hồi và bổ sung nếu được yêu cầu.
Hồ sơ đã nộp, kết quả giải quyết và tài liệu xác định chủ sở hữu hưởng lợi nên được lưu đầy đủ để phục vụ các lần rà soát tiếp theo.
Mức xử phạt phụ thuộc hành vi và điều kiện áp dụng, không phải mọi trường hợp chưa kê khai đều chịu cùng một mức phạt.
Theo khoản 6 Điều 44 Nghị định 122/2021/NĐ-CP, được sửa đổi tại Điều 2 Nghị định 288/2026/NĐ-CP, mức phạt 70–100 triệu đồng áp dụng đối với doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/7/2025 không bổ sung thông tin chủ sở hữu hưởng lợi hoặc thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi, nếu có, tại thời điểm thực hiện thủ tục đăng ký hoặc thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất.
Ngoài tiền phạt, doanh nghiệp còn phải bổ sung thông tin theo biện pháp khắc phục hậu quả.
Vì vậy, doanh nghiệp cần xác định thời điểm thành lập, lịch sử đăng ký thay đổi và tình trạng hồ sơ trước khi đánh giá rủi ro xử phạt.
Xác định chủ sở hữu hưởng lợi cần dựa trên cơ cấu góp vốn và quyền kiểm soát thực tế của từng doanh nghiệp. Với những công ty có nhiều thành viên, cổ đông hoặc tổ chức tham gia góp vốn, quá trình rà soát có thể phức tạp và dễ bỏ sót thông tin.
Kế toán Phạm Gia hỗ trợ doanh nghiệp tìm hiểu quy định, kiểm tra tình trạng hồ sơ và tư vấn phương án kê khai phù hợp. Những nội dung doanh nghiệp có thể trao đổi gồm:
Để việc tư vấn thuận tiện, doanh nghiệp nên chuẩn bị Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, điều lệ, danh sách thành viên hoặc cổ đông và hồ sơ thay đổi gần nhất nếu có. Dựa trên tài liệu thực tế, Phạm Gia sẽ trao đổi phạm vi hỗ trợ, chi phí và thời gian dự kiến trước khi triển khai.
Kê khai chủ sở hữu hưởng lợi là việc doanh nghiệp xác định và cung cấp cho cơ quan đăng ký kinh doanh thông tin về cá nhân có quyền sở hữu hoặc kiểm soát cuối cùng trên thực tế đối với doanh nghiệp.
Không phải lúc nào hai vai trò này cũng trùng nhau. Người đại diện theo pháp luật chỉ được xác định là chủ sở hữu hưởng lợi khi đáp ứng tiêu chí áp dụng về sở hữu, kiểm soát hoặc trường hợp xác định theo người quản lý có quyền hạn lớn nhất.
Doanh nghiệp nên rà soát điều lệ, danh sách thành viên hoặc cổ đông, tỷ lệ góp vốn và các tài liệu thể hiện quyền kiểm soát. Những thông tin này giúp xác định đúng cá nhân cần kê khai và hoàn thiện biểu mẫu phù hợp.
Có. Một doanh nghiệp có thể có nhiều chủ sở hữu hưởng lợi. Doanh nghiệp cần xác định đầy đủ các cá nhân đáp ứng tiêu chí áp dụng, tránh chỉ kê khai một người khi thực tế có nhiều người thuộc diện kê khai.
Doanh nghiệp thực hiện kê khai, thông báo thông tin chủ sở hữu hưởng lợi với cơ quan đăng ký kinh doanh có thẩm quyền. Hồ sơ và cách thực hiện cần được xác định theo trường hợp thành lập mới, bổ sung hoặc thay đổi thông tin.
Doanh nghiệp cần trao đổi về đối tượng kê khai, biểu mẫu hoặc tình trạng hồ sơ có thể liên hệ Công ty TNHH Đại lý Thuế và Kế toán Phạm Gia để được tư vấn theo trường hợp thực tế.
Giảm thuế TNDN 2026 và TNCN theo Nghị quyết 43
Chính sách giảm thuế TNDN 2026 đang nhận được nhiều sự quan tâm từ doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện có thể được giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027....
Kê khai chủ sở hữu hưởng lợi: Doanh nghiệp cần lưu ý Công văn 3164/DNTN-GS
Kê khai chủ sở hữu hưởng lợi là nội dung doanh nghiệp cần chủ động rà soát trong hồ sơ đăng ký kinh doanh. Theo Công văn 3164/DNTN-GS ngày 07/10/2026, cơ quan chức năng sẽ ưu tiên kiểm tra những doanh nghiệp thành lập hoặc đăng ký thay đổi từ ngày 01/7/2025 nhưng chưa có...
Mức Đóng BHXH, BHYT, BHTN Hiện Hành Là Bao Nhiêu Năm 2026?
Mức đóng BHXH, BHYT, BHTN hiện hành là bao nhiêu? Đây là vấn đề được nhiều doanh nghiệp và người lao động quan tâm khi tính lương, xác định chi phí nhân sự và thực hiện nghĩa vụ bảo hiểm bắt buộc. Trong năm 2026, tổng tỷ lệ đóng thông thường là 32% trên tiền...
0 comments
Comments