Năm 2025 đánh dấu bước chuyển lớn về chính sách thuế với việc ban hành Luật 67/2025/QH15. Những thay đổi trong luật sẽ ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động sản xuất kinh doanh và chiến lược tài chính của doanh nghiệp. Kế Toán Phạm Gia mang đến cái nhìn chi tiết, dễ hiểu về Luật Thuế TNDN 2025 để doanh nghiệp nhanh chóng thích ứng và tuân thủ đúng quy định.
Luật 67/2025/QH15 mang đến loạt thay đổi quan trọng trong chính sách Thuế Thu nhập Doanh nghiệp, tác động trực tiếp đến mọi loại hình doanh nghiệp từ trong nước đến nước ngoài.
Mở rộng phạm vi chịu thuế cho doanh nghiệp nước ngoài
Một trong những thay đổi lớn là quy định rõ ràng hơn về doanh nghiệp nước ngoài: các công ty nước ngoài cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ tại Việt Nam thông qua thương mại điện tử hoặc nền tảng công nghệ số đều bị xem là có nguồn thu tại Việt Nam và phải chịu thuế TNDN.
Luật cũng quy định các nền tảng này có thể được xem như “cơ sở thường trú” (permanent establishment), ảnh hưởng đến cách áp dụng các điều khoản trong các hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
Cơ cấu thuế suất mới, ưu đãi cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
Luật 67/2025/QH15 điều chỉnh các mức thuế suất TNDN như sau:
Tuy nhiên, các mức thuế ưu đãi nói trên không áp dụng trong nhiều trường hợp đặc thù như chuyển nhượng vốn, bất động sản, khai thác khoáng sản, hoặc doanh nghiệp liên kết mà công ty mẹ không đáp ứng điều kiện ưu đãi.
Luật cũng tiếp tục khuyến khích các dự án đầu tư mới và hoạt động đổi mới sáng tạo.
Luật quy định các mức miễn, giảm thuế TNDN kéo dài cho doanh nghiệp đáp ứng điều kiện nhất định:
Chính phủ và Bộ Tài chính sẽ ban hành nghị định hướng dẫn chi tiết, ví dụ như cách tính thuế TNDN theo phần trăm doanh thu đối với doanh nghiệp nước ngoài chưa có hoặc có cơ sở thường trú.
Xem thêm: Đối Tượng Được Hưởng Bảo Hiểm Xã Hội Một Lần Từ 1/7/2025
Các quy định mới trong Luật 67/2025/QH15 không chỉ điều chỉnh lại cách tính và áp dụng thuế TNDN mà còn tác động trực tiếp đến hoạt động tài chính, mô hình kinh doanh và kế hoạch đầu tư của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
Với mức doanh thu nhỏ hơn hoặc bằng 3 tỷ đồng, nhiều doanh nghiệp nhỏ sẽ được áp thuế suất 15%, giúp giảm gánh nặng thuế. Đây là một bước mang tính khuyến khích để hỗ trợ các doanh nghiệp khởi nghiệp, hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp hoặc các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Nhà đầu tư nước ngoài & doanh nghiệp số
Luật mở rộng phạm vi chịu thuế đối với các doanh nghiệp nước ngoài hoạt động qua nền tảng số và thương mại điện tử. Điều này yêu cầu các doanh nghiệp xuyên biên giới, nền tảng kỹ thuật số, hoặc các nhà cung cấp nước ngoài cần đánh giá lại mô hình hoạt động tại Việt Nam để đáp ứng nghĩa vụ thuế mới.
Doanh nghiệp công nghệ, đổi mới sáng tạo
Những doanh nghiệp đầu tư vào R&D, công nghệ cao hoặc thành lập dự án mới có thể tận dụng ưu đãi thuế 10% trong 15 năm. Đồng thời, chi phí đầu tư cho đổi mới, nghiên cứu khoa học được khuyến khích qua các khoản chi được trừ, tạo động lực phát triển công nghệ và đổi mới trong nền kinh tế.
Rủi ro và tuân thủ
Do việc triển khai chi tiết còn phụ thuộc vào nghị định hướng dẫn, doanh nghiệp cần theo dõi sát các văn bản hướng dẫn từ Chính phủ để hiểu rõ cách áp dụng, đặc biệt là với các khoản thu nhập “mới” hoặc các trường hợp ưu đãi phức tạp. Ngoài ra, nếu sử dụng quỹ KHCN nhưng quản lý không đúng mục đích hoặc không giải ngân, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế và lãi.
Luật 67/2025/QH15 đánh dấu bước tiến quan trọng trong hoàn thiện cơ chế thuế TNDN tại Việt Nam, cân bằng giữa khuyến khích đầu tư, đổi mới sáng tạo và đảm bảo công bằng thuế. Đối với doanh nghiệp mọi quy mô — từ SME đến tập đoàn đa quốc gia — việc nắm bắt kịp thời các điểm mới này là rất cần thiết.
Tư vấn dịch vụ nổi bật: Dịch vụ kế toán thuế
Kế Toán Phạm Gia khuyến nghị các doanh nghiệp rà soát lại mô hình kinh doanh, dòng doanh thu, xác định xem có thuộc đối tượng ưu đãi nào hay không, và chuẩn bị kế hoạch thuế cho năm 2025 để tận dụng lợi thế hoặc giảm thiệt hại từ các thay đổi. Nếu cần tư vấn chi tiết, doanh nghiệp nên hợp tác với chuyên gia thuế hoặc công ty kiểm toán để đảm bảo tuân thủ hiệu quả và tối ưu hóa lợi ích thuế theo Luật 67/2025/QH15.
Chính Sách Hoàn Thuế Cho Doanh Nghiệp Xuất Khẩu
Hàng năm, hàng ngàn doanh nghiệp xuất khẩu tại Việt Nam bỏ lỡ cơ hội nhận lại một khoản tiền lớn từ việc hoàn thuế GTGT. Theo thống kê, chỉ có 25% doanh nghiệp thực hiện đúng và đủ các thủ tục hoàn thuế. Vậy đâu là lý do khiến nhiều doanh nghiệp bỏ lỡ...
Tiền Gửi Ngân Hàng Là Tài Sản Hay Nguồn Vốn
Giữa bối cảnh kinh tế nhiều biến động, quản lý dòng tiền trở thành bài toán sống còn đối với mọi doanh nghiệp. Trong đó, tiền gửi ngân hàng là tài sản hay nguồn vốn lại là một vấn đề tưởng chừng đơn giản nhưng không ít người còn nhầm lẫn. Kế Toán Thuế Phạm...
Quy Định Thuế Với Doanh Nghiệp Nhỏ Doanh Thu Dưới 3 Tỷ
Nhằm giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ, Nhà nước đã điều chỉnh nhiều nội dung quan trọng liên quan đến thuế. Những thay đổi này tác động trực tiếp đến nhóm doanh nghiệp có doanh thu thấp. Chính vì vậy, Kế Toán Phạm Gia sẽ phân tích chi tiết Quy Định...
