Luật thuế TNCN số 109/2025/QH

Luật thuế TNCN số 109/2025/QH đang là chủ đề được nhiều người lao động và doanh nghiệp quan tâm bởi những thay đổi liên quan trực tiếp đến thu nhập và nghĩa vụ thuế. Kế Toán Phạm Gia khuyến nghị người nộp thuế nên sớm cập nhật quy định mới để đảm bảo tuân thủ pháp luật và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình.

Tổng quan về Luật thuế TNCN số 109/2025/QH

Luật thuế TNCN số 109/2025/QH được Quốc hội thông qua với mục tiêu cập nhật, sửa đổi và bổ sung nhiều quy định quan trọng so với luật thuế thu nhập cá nhân trước đây. Luật tập trung vào việc điều chỉnh ngưỡng chịu thuế, các khoản thu nhập chịu thuế và không chịu thuế, cũng như hoàn thiện phương thức quản lý thuế theo hướng hiện đại.

Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

Luật quy định cụ thể các loại thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam đối với cá nhân cư trú, cũng như thu nhập phát sinh tại Việt Nam đối với cá nhân không cư trú. Đối tượng áp dụng bao gồm người lao động, cá nhân kinh doanh, cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng tài sản, thừa kế, quà tặng và các khoản thu nhập hợp pháp khác theo quy định.

Những điểm mới đáng chú ý trong Luật thuế TNCN số 109/2025/QH

So với các quy định trước đây, Luật thuế TNCN số 109/2025/QH có nhiều điểm thay đổi nhằm giảm áp lực thuế cho người có thu nhập trung bình và tăng tính công bằng trong điều tiết thu nhập.

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh

Một trong những nội dung được quan tâm nhất là việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế và người phụ thuộc. Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh giúp phản ánh sát hơn chi phí sinh hoạt thực tế, đồng thời giảm nghĩa vụ thuế đối với người lao động có thu nhập không cao.

Làm rõ các khoản thu nhập chịu thuế và miễn thuế

Luật mới quy định rõ ràng hơn các khoản thu nhập chịu thuế, tránh tình trạng hiểu sai hoặc áp dụng không thống nhất. Đồng thời, một số khoản thu nhập được xem xét miễn hoặc không chịu thuế nhằm khuyến khích an sinh xã hội và đầu tư dài hạn.

Cập nhật biểu thuế lũy tiến từng phần

Biểu thuế lũy tiến từng phần được điều chỉnh theo hướng phù hợp hơn với cơ cấu thu nhập hiện nay. Mục tiêu của thay đổi này là đảm bảo người có thu nhập cao vẫn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, trong khi người có thu nhập trung bình và thấp được giảm bớt gánh nặng tài chính.

Xem thêm: Nghi Định 359/2025/CP

Tác động của Luật thuế TNCN số 109/2025/QH đến người lao động và doanh nghiệp

Áp dụng Luật thuế TNCN số 109/2025/QH không chỉ ảnh hưởng đến cá nhân nộp thuế mà còn tác động trực tiếp đến doanh nghiệp trong vai trò khấu trừ và kê khai thuế.

Đối với người lao động

Người lao động cần chủ động cập nhật quy định mới để xác định chính xác nghĩa vụ thuế của mình. Việc hiểu đúng luật giúp người nộp thuế tránh rủi ro bị truy thu, xử phạt hành chính và đồng thời đảm bảo quyền lợi về hoàn thuế khi đủ điều kiện.

Đối với doanh nghiệp chi trả thu nhập

Doanh nghiệp cần rà soát lại quy trình tính lương, khấu trừ và quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho người lao động. Sai sót trong áp dụng luật mới có thể dẫn đến rủi ro pháp lý và ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp.

Quy định thuế ngày càng chặt chẽ, nhiều doanh nghiệp lựa chọn sử dụng Dịch vụ kế toán thuế của Kế Toán Phạm Gia để đảm bảo việc kê khai, khấu trừ và quyết toán thuế TNCN được thực hiện đúng luật, kịp thời và hạn chế tối đa các sai sót phát sinh.

Một số lưu ý khi thực hiện Luật thuế TNCN số 109/2025/QH

Để áp dụng hiệu quả Luật thuế TNCN số 109/2025/QH, cá nhân và doanh nghiệp cần lưu ý đến việc lưu trữ chứng từ, hợp đồng lao động, hồ sơ người phụ thuộc và các tài liệu liên quan đến thu nhập chịu thuế. Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ giúp quá trình quyết toán thuế diễn ra thuận lợi và minh bạch.

Thời điểm áp dụng và chuyển tiếp

Luật quy định rõ thời điểm có hiệu lực và các điều khoản chuyển tiếp nhằm tránh xáo trộn trong quá trình thực hiện. Người nộp thuế cần theo dõi hướng dẫn chi tiết từ cơ quan thuế để áp dụng đúng trong từng kỳ tính thuế.

Luật thuế TNCN số 109/2025/QH là bước tiến quan trọng trong việc hoàn thiện chính sách thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam. Những thay đổi trong luật không chỉ góp phần đảm bảo công bằng xã hội mà còn tạo điều kiện để người dân và doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách minh bạch, đúng quy định.