Nghị định 310/2025 sửa đổi Nghị định 125/2020 đánh dấu bước điều chỉnh quan trọng trong quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn. Những thay đổi này tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh cũng như các đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán. Kế Toán Phạm Gia tổng hợp và phân tích các nội dung cốt lõi của nghị định mới nhằm giúp doanh nghiệp chủ động tuân thủ và hạn chế rủi ro pháp lý.
Nghị định 310/2025/NĐ-CP tập trung điều chỉnh các quy định liên quan đến đối tượng bị xử phạt, nguyên tắc xử phạt, trách nhiệm của các bên khi thực hiện nghĩa vụ thuế và việc áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả. So với Nghị định 125/2020, nội dung sửa đổi có tính thực tiễn cao hơn, phù hợp với bối cảnh quản lý thuế điện tử và hóa đơn điện tử hiện nay.
Một trong những mục tiêu quan trọng của nghị định mới là tăng tính minh bạch, thống nhất trong xử lý vi phạm hành chính về thuế, đồng thời hạn chế tình trạng áp dụng quy định chưa rõ ràng giữa người nộp thuế và đơn vị được ủy quyền.
Các điểm mới này ảnh hưởng trực tiếp đến cách doanh nghiệp kê khai, nộp thuế và quản lý chứng từ kế toán trong thực tế.
Làm rõ trách nhiệm của bên được ủy quyền thực hiện nghĩa vụ thuế
Nghị định 310/2025 sửa đổi Nghị định 125/2020 theo hướng xác định rõ trách nhiệm xử phạt đối với tổ chức, cá nhân được người nộp thuế ủy quyền thực hiện các thủ tục về thuế. Trường hợp bên được ủy quyền có hành vi vi phạm trong quá trình kê khai, nộp thuế, lập hóa đơn thì vẫn bị xử phạt theo quy định, không phụ thuộc vào việc đó là lỗi do chuyên môn hay quy trình nội bộ.
Quy định này có ảnh hưởng lớn đến các doanh nghiệp sử dụng dịch vụ kế toán thuê ngoài, dịch vụ khai thuế trọn gói, yêu cầu các đơn vị cung cấp dịch vụ phải nâng cao trách nhiệm và kiểm soát rủi ro.
Điều chỉnh khái niệm và tiêu chí vi phạm có quy mô lớn
Một điểm sửa đổi quan trọng khác là việc làm rõ tiêu chí xác định hành vi vi phạm hành chính có quy mô lớn trong lĩnh vực thuế và hóa đơn. Việc xác định quy mô vi phạm sẽ căn cứ vào nhiều yếu tố như số tiền thuế vi phạm, số lượng hóa đơn liên quan, mức độ ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước.
Điều chỉnh này giúp cơ quan thuế có cơ sở pháp lý rõ ràng hơn khi áp dụng mức phạt tương ứng, đồng thời tạo điều kiện để doanh nghiệp hiểu rõ ranh giới giữa sai sót hành chính thông thường và vi phạm nghiêm trọng.
Bãi bỏ một số mẫu biểu ban hành kèm theo Nghị định 125/2020
Nghị định 310/2025/NĐ-CP bãi bỏ nhiều mẫu biên bản, quyết định xử phạt đã ban hành kèm theo Nghị định 125/2020, chỉ giữ lại một số mẫu cần thiết. Thay vào đó, việc lập biên bản và quyết định xử phạt sẽ áp dụng theo các mẫu thống nhất quy định tại văn bản hướng dẫn Luật Xử lý vi phạm hành chính.
Điều này yêu cầu doanh nghiệp, kế toán nội bộ và đơn vị dịch vụ kế toán phải cập nhật mẫu biểu mới, tránh sử dụng các biểu mẫu đã hết hiệu lực dẫn đến hồ sơ không hợp lệ.
Các quy định mới buộc kế toán phải nâng cao tính chính xác trong kê khai, lập hóa đơn và lưu trữ chứng từ, đồng thời tăng cường kiểm soát nội bộ để hạn chế sai sót.
Gia tăng trách nhiệm tuân thủ trong quản lý thuế và hóa đơn
Khi Nghị định 310/2025 sửa đổi Nghị định 125/2020 có hiệu lực, doanh nghiệp cần chú trọng hơn đến công tác quản lý thuế nội bộ. Các hành vi như khai sai, nộp chậm, không lập hóa đơn đúng thời điểm, sử dụng hóa đơn không hợp pháp đều có nguy cơ bị xử phạt với mức độ nghiêm khắc hơn nếu xác định là vi phạm có quy mô lớn.
Tuân thủ không còn dừng lại ở khâu kê khai mà cần được kiểm soát xuyên suốt từ hợp đồng, bán hàng, xuất hóa đơn đến lưu trữ chứng từ.
Ảnh hưởng trực tiếp đến dịch vụ kế toán thuê ngoài
Đối với các doanh nghiệp sử dụng dịch vụ kế toán, nghị định mới đặt ra yêu cầu cao hơn trong việc lựa chọn đơn vị cung cấp dịch vụ uy tín, có quy trình kiểm soát rủi ro rõ ràng. Bên cung cấp dịch vụ không chỉ chịu trách nhiệm về mặt chuyên môn mà còn có thể bị xử phạt hành chính nếu để xảy ra vi phạm trong phạm vi được ủy quyền.
Điều này khiến thị trường dịch vụ kế toán ngày càng chuyên nghiệp hóa, đồng thời loại bỏ dần các đơn vị làm dịch vụ thiếu kiểm soát.
Liên hệ tư vấn dịch vụ: Dịch vụ kế toán thuế
Để hạn chế rủi ro pháp lý từ các quy định mới, doanh nghiệp cần sớm triển khai các biện pháp tuân thủ theo Nghị định.
Rà soát lại toàn bộ quy trình kế toán và thuế
Doanh nghiệp cần kiểm tra lại quy trình kê khai thuế, lập hóa đơn, phân quyền ký số và lưu trữ chứng từ. Việc phát hiện sớm các điểm rủi ro sẽ giúp doanh nghiệp chủ động khắc phục trước khi bị cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra.
Cập nhật hợp đồng và trách nhiệm với đơn vị dịch vụ kế toán
Hợp đồng ủy quyền thực hiện nghĩa vụ thuế cần được rà soát, bổ sung các điều khoản về trách nhiệm pháp lý, nghĩa vụ bồi thường và cam kết tuân thủ quy định pháp luật thuế mới nhất. Đây là bước quan trọng để bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp trong trường hợp phát sinh vi phạm.
Chủ động tư vấn chuyên môn khi có thay đổi chính sách
Các văn bản pháp luật về thuế thường xuyên được sửa đổi, bổ sung. Doanh nghiệp nên chủ động tìm đến đơn vị tư vấn chuyên nghiệp để được cập nhật kịp thời và áp dụng đúng ngay từ đầu, tránh chi phí xử phạt không đáng có.
Với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực kế toán và tư vấn thuế, Kế Toán Phạm Gia luôn cập nhật nhanh chóng các quy định mới, trong đó có Nghị định 310/2025 sửa đổi Nghị định 125/2020. Chúng tôi hỗ trợ doanh nghiệp rà soát rủi ro thuế, chuẩn hóa quy trình kế toán, tư vấn xử lý sai sót và đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần thiết.
Tin tức hữu ích: Luật Thuế TNCN sửa đổi
Nghị định 310/2025/NĐ-CP là bước điều chỉnh quan trọng trong hệ thống xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn. Hiểu và áp dụng đúng các nội dung sửa đổi của Nghị định 125/2020 sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro pháp lý, nâng cao tính tuân thủ và hoạt động hiệu quả hơn. Kế Toán Phạm Gia sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình thích ứng và triển khai các quy định mới về thuế.
Mức Đóng BHXH, BHYT, BHTN Hiện Hành Là Bao Nhiêu Năm 2026?
Mức đóng BHXH, BHYT, BHTN hiện hành là bao nhiêu? Đây là vấn đề được nhiều doanh nghiệp và người lao động quan tâm khi tính lương, xác định chi phí nhân sự và thực hiện nghĩa vụ bảo hiểm bắt buộc. Trong năm 2026, tổng tỷ lệ đóng thông thường là 32% trên tiền...
Kê Khai Thuế Theo Tháng Hay Theo Quý? Điều Kiện Và Lịch Nộp Thuế 2026
Kê khai thuế theo tháng hay theo quý là vấn đề doanh nghiệp cần xác định ngay từ đầu năm để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định. Tùy doanh thu, thời gian hoạt động và từng sắc thuế, doanh nghiệp sẽ áp dụng kỳ kê khai khác nhau. Bài viết dưới đây hướng...
Nợ thuế, nợ BHXH khi giải thể xử lý thế nào
Khi doanh nghiệp ngừng hoạt động và tiến hành giải thể, các khoản nợ thuế, nợ BHXH là vấn đề cần được xử lý trước khi hoàn tất thủ tục pháp lý. Nếu chưa hoàn thành nghĩa vụ tài chính, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong quá trình quyết toán thuế, chốt bảo...
