Từ ngày 29/10/2026, Nghị định 398/2026/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, quy định giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp cho các đối tượng đáp ứng điều kiện. Chính sách áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027, tập trung hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
Những ai được giảm thuế? Cách xác định doanh thu và kê khai như thế nào để không phải nộp bổ sung sau này? Đại lý thuế Phạm Gia sẽ tổng hợp các quy định quan trọng trong bài viết dưới đây.
Nghị định 398/2026/NĐ-CP ngày 29/10/2026 của Chính phủ hướng dẫn thực hiện Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập đối với cá nhân và doanh nghiệp.
Theo đó, hai nhóm đối tượng được hưởng chính sách gồm cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh và doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam.
Điều kiện về doanh thu: Doanh thu hằng năm của kỳ tính thuế 2026 hoặc 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng.
Cần hiểu rằng mức giảm 30% được tính trên số thuế phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu hay giảm trực tiếp 30% thuế suất.
Chẳng hạn, một doanh nghiệp có số thuế TNDN phải nộp là 100 triệu đồng, nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện thì được giảm 30 triệu đồng, số thuế còn phải nộp là 70 triệu đồng.
Theo Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, chính sách giảm thuế áp dụng đối với cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm:
Số thuế được giảm tính trên toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân thuộc kỳ tính thuế năm 2026 và 2027, không phân biệt phương pháp tính thuế TNCN.
Ví dụ, một hộ kinh doanh có số thuế TNCN phải nộp là 20 triệu đồng trong năm. Nếu đủ điều kiện hưởng chính sách, số tiền được giảm là 6 triệu đồng, tương đương số thuế còn phải nộp 14 triệu đồng.
Lưu ý, quy định này dành cho thu nhập từ hoạt động kinh doanh, không áp dụng giảm 30% đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Theo Điều 3, các đối tượng có thể được hưởng chính sách bao gồm:
Doanh thu làm căn cứ xét điều kiện giảm thuế bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác theo quy định.
Đối với doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, doanh thu phải được xác định trên cơ sở báo cáo tài chính tổng hợp năm.
Trường hợp doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định khác, mức giảm 30% được tính trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ các khoản ưu đãi.
Đặc biệt: Doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực sẽ không được hưởng chính sách nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng.
Để áp dụng đúng chính sách, người nộp thuế cần xác định doanh thu dự kiến, số thuế đủ điều kiện giảm và thực hiện kê khai theo quy định.
Cá nhân kinh doanh dự kiến có doanh thu không quá 10 tỷ đồng trong kỳ tính thuế được kê khai giảm 30% thuế TNCN.
Hồ sơ sử dụng Mẫu số 01 tại phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP, nộp cùng hồ sơ khai thuế theo quý, 6 tháng đầu năm, 6 tháng cuối năm hoặc năm, tùy trường hợp.
Đối với tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh, việc kê khai giảm thuế thực hiện theo Mẫu số 02.
Nếu tổng doanh thu thực tế trong năm vượt 10 tỷ đồng, cá nhân không còn đủ điều kiện giảm thuế. Khi đó, cần kê khai điều chỉnh theo Mẫu số 03 và nộp bổ sung số thuế đã được giảm.
Doanh nghiệp dự kiến doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được tự xác định mức giảm 30% thuế TNDN khi tạm nộp thuế hằng quý.
Đến kỳ quyết toán, doanh nghiệp cần đối chiếu doanh thu thực tế để xác định chính xác điều kiện hưởng ưu đãi.
Nếu doanh thu vượt ngưỡng quy định, doanh nghiệp phải kê khai và nộp đủ số thuế còn thiếu. Việc xử lý tiền chậm nộp được thực hiện theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
Vì vậy, bộ phận kế toán nên theo dõi doanh thu lũy kế thường xuyên, tránh tình trạng áp dụng giảm thuế không đúng đối tượng.
Dù được giảm thuế ngay trong kỳ kê khai hoặc tạm nộp, cá nhân và doanh nghiệp vẫn cần chú ý một số vấn đề.
Điều kiện doanh thu không quá 10 tỷ đồng được xem xét riêng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Không nên chỉ dựa vào doanh thu dự kiến đầu năm. Trường hợp hoạt động kinh doanh tăng trưởng, doanh thu thực tế có thể vượt ngưỡng và làm thay đổi quyền được giảm thuế.
Cá nhân kinh doanh đã kê khai thuế nhưng chưa xác định khoản giảm thuế có thể thực hiện khai bổ sung hoặc xác định số thuế được giảm khi quyết toán theo quy định.
Nếu phát sinh số thuế nộp thừa, việc bù trừ hoặc hoàn trả được xử lý theo pháp luật về quản lý thuế.
Đối với doanh nghiệp, trường hợp khai bổ sung làm tăng hoặc giảm nghĩa vụ thuế TNDN, số thuế được giảm cũng cần điều chỉnh tương ứng nếu vẫn đáp ứng điều kiện.
Các doanh nghiệp mới hình thành từ việc chia, tách cần đặc biệt chú ý cách xác định tổng doanh thu của các đơn vị sau chia, tách.
Việc tách một doanh nghiệp thành nhiều đơn vị không đồng nghĩa với việc mỗi đơn vị chắc chắn được hưởng chính sách giảm thuế.
Doanh nghiệp nên rà soát hồ sơ pháp lý, thời điểm thành lập và doanh thu thực tế trước khi áp dụng.
Nghị định 398/2026/NĐ-CP mang đến cơ hội giảm nghĩa vụ thuế cho nhiều hộ kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng. Tuy nhiên, việc áp dụng cần dựa trên số liệu thực tế, phương pháp tính thuế và hồ sơ kê khai của từng đối tượng.
Để hạn chế sai sót, người nộp thuế nên kiểm tra doanh thu, đối chiếu nghĩa vụ thuế và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ trước khi kê khai.
Đại lý thuế Phạm Gia hỗ trợ tư vấn chính sách thuế, rà soát điều kiện hưởng ưu đãi và hướng dẫn thực hiện thủ tục kê khai phù hợp.
Nếu cần kiểm tra doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh của mình có thuộc diện được giảm 30% thuế TNCN, thuế TNDN hay không, hãy liên hệ Phạm Gia để được tư vấn cụ thể.
Nguồn tham khảo: Nghị định 398/2026/NĐ-CP ngày 29/10/2026 của Chính phủ và Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội.
Bổ sung thông tin chủ sở hữu hưởng lợi trước ngày 12/12/2026: Doanh nghiệp cần lưu ý
Theo Công văn số 32452/STC-ĐKKD ngày 30/10/2026 của Sở Tài chính TP.HCM, các doanh nghiệp trên địa bàn cần rà soát, bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi và hoàn thành trước ngày 12/12/2026. Vậy doanh nghiệp nào cần thực hiện, hồ sơ gồm những gì và cách nộp trực tuyến ra...
Giấy phép lao động cho người nước ngoài: Hồ sơ, thủ tục
Doanh nghiệp muốn tuyển dụng chuyên gia, nhà quản lý hoặc lao động kỹ thuật nước ngoài cần kiểm tra điều kiện làm việc và giấy tờ pháp lý trước ngày nhận việc. Theo Nghị định 219/2025/NĐ-CP, thủ tục cấp giấy phép lao động cho người nước ngoài đã có nhiều thay đổi, đặc biệt...
Thành lập công ty được miễn thuế 3 năm: Điều kiện 2026
Thành lập công ty được miễn thuế 3 năm là chính sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Nghị quyết 198/2025/QH15, được hướng dẫn tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp mới nào cũng đủ điều kiện hưởng ưu đãi. Vậy công ty mới được miễn thuế TNDN không, thời...
0 comments
Comments