Thành lập công ty được miễn thuế 3 năm là chính sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Nghị quyết 198/2025/QH15, được hướng dẫn tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp mới nào cũng đủ điều kiện hưởng ưu đãi.
Vậy công ty mới được miễn thuế TNDN không, thời gian miễn thuế tính từ lúc nào và doanh nghiệp cần làm gì để được áp dụng? Dưới đây là những quy định đang có hiệu lực trong năm 2026 mà người chuẩn bị kinh doanh cần nắm rõ.
Có. Theo khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 và khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm. Thời gian ưu đãi được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, trừ trường hợp được lựa chọn bắt đầu từ kỳ tính thuế tiếp theo theo quy định.
Chính sách miễn thuế này áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025. Doanh nghiệp được thành lập trước ngày 17/5/2025 vẫn có thể hưởng phần thời gian ưu đãi còn lại nếu đáp ứng điều kiện.
Đối với cá nhân đang chuẩn bị mở doanh nghiệp, việc xác định điều kiện hưởng ưu đãi nên được thực hiện ngay từ khâu đăng ký. Dịch vụ thành lập công ty của Kế Toán Phạm Gia hỗ trợ lựa chọn loại hình doanh nghiệp, chuẩn bị hồ sơ pháp lý và thực hiện các thủ tục ban đầu, giúp chủ doanh nghiệp có cơ sở triển khai hoạt động đúng quy định.
Không phải cứ được cấp giấy phép kinh doanh mới là doanh nghiệp tự động được miễn thuế. Theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP, cần kiểm tra các điều kiện sau.
Doanh nghiệp phải đáp ứng tiêu chí xác định quy mô theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.
Việc phân loại dựa vào số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm, tổng doanh thu hoặc tổng nguồn vốn, đồng thời xét đến lĩnh vực hoạt động.
Chẳng hạn, doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ sử dụng không quá 10 lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm và có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng.
Doanh nghiệp phải được thành lập và cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Trường hợp thành lập doanh nghiệp mới từ việc sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp sẽ không được hưởng chính sách miễn thuế theo diện này.
Chính sách còn loại trừ doanh nghiệp mới mà người đại diện theo pháp luật có góp vốn, thành viên hợp danh hoặc người góp vốn cao nhất đã từng giữ những vai trò được quy định tại doanh nghiệp khác đang hoạt động hoặc đã giải thể chưa đủ 12 tháng.
Riêng người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn được loại trừ khỏi điều kiện hạn chế tương ứng.
Ngoài ra, một số khoản thu nhập không thuộc diện ưu đãi, chẳng hạn thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản hoặc hoạt động khai thác tài nguyên thuộc các trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15.
Vì vậy, doanh nghiệp cần kiểm tra cả cơ cấu góp vốn, lịch sử tham gia doanh nghiệp của các cá nhân liên quan và tính chất nguồn thu trước khi áp dụng miễn thuế.
Theo điểm a khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Ví dụ, công ty được thành lập tháng 3/2026 và đáp ứng điều kiện ưu đãi. Nếu áp dụng ngay từ kỳ tính thuế đầu tiên, các năm miễn thuế sẽ là 2026, 2027 và 2028.
Doanh nghiệp không phải chờ đến lúc có lợi nhuận mới bắt đầu tính thời gian miễn thuế.
Có thể. Khoản 5 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP cho phép doanh nghiệp có thời gian hoạt động được miễn thuế dưới 12 tháng trong kỳ tính thuế đầu tiên lựa chọn:
Ví dụ, công ty thành lập tháng 11/2026 có thể lựa chọn đăng ký bắt đầu miễn thuế từ kỳ tính thuế năm 2027, thay vì sử dụng một năm ưu đãi cho khoảng thời gian ngắn cuối năm 2026.
Việc lựa chọn cần được xác định và thực hiện theo đúng quy định về đăng ký với cơ quan thuế.
Doanh nghiệp đăng ký trước ngày 17/5/2025 vẫn được xem xét hưởng phần ưu đãi còn lại nếu thời hạn 3 năm chưa kết thúc và đáp ứng đầy đủ điều kiện.
Ví dụ, doanh nghiệp thành lập năm 2024, thời gian ưu đãi thông thường được xác định theo các năm 2024, 2025 và 2026. Chính sách áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025 nên không đồng nghĩa doanh nghiệp được tính lại 3 năm kể từ 2025.
Được miễn thuế không có nghĩa doanh nghiệp được bỏ qua nghĩa vụ kế toán và kê khai.
Doanh nghiệp vẫn phải thực hiện các công việc liên quan theo quy định, bao gồm:
Doanh nghiệp cần tự xác định điều kiện hưởng ưu đãi và thể hiện đúng trên hồ sơ quyết toán thuế TNDN. Những trường hợp lựa chọn chuyển thời điểm bắt đầu miễn thuế sang kỳ tiếp theo phải chú ý quy định đăng ký với cơ quan thuế.
Một điểm đáng lưu ý khác là lệ phí môn bài đã được bãi bỏ từ ngày 1/1/2026. Đây là chính sách riêng, không nên nhầm với miễn thuế TNDN trong 3 năm.
Có thể. Theo hướng dẫn của cơ quan thuế ngày 4/11/2026, cá nhân đang là chủ hộ kinh doanh vẫn có thể thành lập doanh nghiệp mới để hưởng ưu đãi nếu doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
Việc tiếp tục duy trì hoặc chấm dứt hộ kinh doanh không tự động quyết định quyền hưởng ưu đãi.
Cần xem xét vai trò cụ thể tại doanh nghiệp cũ và mới, tình trạng hoạt động hoặc thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ. Không thể chỉ dựa vào việc một người từng góp vốn để kết luận có được miễn thuế hay không.
Khi chưa phát sinh thu nhập tính thuế, doanh nghiệp không có số thuế TNDN phải nộp đối với phần thu nhập đó. Tuy nhiên, thời gian ưu đãi vẫn được tính theo quy định, không tự động kéo dài đến lúc doanh nghiệp có lợi nhuận.
Sau thời gian ưu đãi, doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất TNDN theo quy định tại thời điểm tính thuế.
Theo Luật Thuế TNDN 2025, mức thuế suất phổ thông là 20%. Doanh nghiệp đủ điều kiện có thể áp dụng mức 15% hoặc 17% theo quy mô doanh thu và các điều kiện pháp luật liên quan.
Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm giúp doanh nghiệp nhỏ và vừa giảm nghĩa vụ thuế trong giai đoạn đầu hoạt động. Tuy nhiên, điều kiện hưởng ưu đãi không chỉ nằm ở ngày thành lập mà còn liên quan đến quy mô, cơ cấu góp vốn, lịch sử hoạt động của người tham gia doanh nghiệp và nguồn thu nhập phát sinh.
Trước khi đăng ký kinh doanh hoặc lập hồ sơ quyết toán thuế, doanh nghiệp nên rà soát các điều kiện này để tránh kê khai sai.
Nếu cần hỗ trợ về hồ sơ pháp lý và các thủ tục thuế ban đầu, doanh nghiệp có thể liên hệ Kế Toán Phạm Gia để được tư vấn theo tình hình thực tế.
Căn cứ pháp lý tham khảo:
Giấy phép lao động cho người nước ngoài: Hồ sơ, thủ tục
Doanh nghiệp muốn tuyển dụng chuyên gia, nhà quản lý hoặc lao động kỹ thuật nước ngoài cần kiểm tra điều kiện làm việc và giấy tờ pháp lý trước ngày nhận việc. Theo Nghị định 219/2025/NĐ-CP, thủ tục cấp giấy phép lao động cho người nước ngoài đã có nhiều thay đổi, đặc biệt...
Thẻ tạm trú cho người nước ngoài 2026: Điều kiện, hồ sơ và lệ phí
Người nước ngoài muốn sinh sống, làm việc hoặc đầu tư lâu dài tại Việt Nam thường cần thẻ tạm trú để không phải liên tục xin thị thực. Tuy nhiên, không phải trường hợp nào cũng được cấp thẻ. Quy định về đối tượng, giấy tờ bảo lãnh và thời hạn cư trú có...
Xử lý hóa đơn điện tử sai sót 2026: Điều chỉnh hay thay thế?
Xuất hóa đơn sai mã số thuế, số tiền, tên hàng hóa hoặc thuế suất là những tình huống kế toán có thể gặp trong hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, không phải lỗi nào cũng cần lập hóa đơn mới. Từ ngày 01/07/2026, quy định về xử lý hóa đơn điện tử sai sót...
0 comments
Comments