Hướng Dẫn Tính Thuế Cho Doanh Nghiệp Thương Mại Điện Tử

Trong thời đại thương mại điện tử bùng nổ như hiện nay, việc kinh doanh online mang đến nhiều cơ hội nhưng cũng đi kèm với những quy định pháp luật, đặc biệt là về thuế. Để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và tuân thủ đúng quy định, các doanh nghiệp thương mại điện tử cần nắm vững cách tính thuế một cách chính xác.

Bài viết này sẽ cung cấp những thông tin cần thiết để giúp doanh nghiệp của bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này.

Doanh Nghiệp Thương Mại Điện Tử Là Gì ?

Doanh nghiệp thương mại điện tử là một hình thức kinh doanh sử dụng Internet và các công nghệ số để mua bán hàng hóa và dịch vụ. Đây là một mô hình kinh doanh hiện đại, cho phép các doanh nghiệp mở rộng phạm vi hoạt động, tiếp cận khách hàng trên phạm vi toàn cầu và tối ưu hóa quy trình giao dịch. Dưới đây là các khía cạnh chi tiết về doanh nghiệp thương mại điện tử:

Định Nghĩa:

Doanh nghiệp thương mại điện tử là tổ chức kinh doanh vận hành trên nền tảng số, sử dụng website, ứng dụng di động hoặc các kênh mạng xã hội để tiếp thị, bán hàng và cung cấp dịch vụ cho khách hàng. Họ không chỉ bán sản phẩm, mà còn cung cấp thông tin, dịch vụ hậu mãi và trải nghiệm mua sắm trực tuyến toàn diện.

Đặc Điểm Nổi Bật:

• Tính toàn cầu: Giúp doanh nghiệp tiếp cận khách hàng trên toàn thế giới, không bị giới hạn bởi vị trí địa lý.
• Tính liên tục: Hoạt động 24/7, không phụ thuộc vào giờ làm việc truyền thống, mang lại sự tiện lợi cho khách hàng.
• Chi phí thấp: So với các cửa hàng truyền thống, doanh nghiệp thương mại điện tử giúp giảm chi phí thuê mặt bằng, nhân lực và các chi phí vận hành khác.
• Tích hợp công nghệ: Sử dụng các giải pháp công nghệ hiện đại như trí tuệ nhân tạo, dữ liệu lớn và thanh toán điện tử để tối ưu hóa trải nghiệm khách hàng và quản lý hoạt động kinh doanh.

Các loại thuế áp dụng cho doanh nghiệp thương mại điện tử

Doanh nghiệp thương mại điện tử (TMĐT) cũng giống như các loại hình doanh nghiệp khác, đều phải tuân thủ các nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, do đặc thù hoạt động trên nền tảng số, doanh nghiệp TMĐT có thể phải chịu thêm một số loại thuế đặc thù liên quan đến giao dịch trực tuyến. Dưới đây là các loại thuế phổ biến áp dụng cho doanh nghiệp TMĐT tại Việt Nam.

1. Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT – Value Added Tax)

• Đối tượng áp dụng:
  Thuế GTGT áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp TMĐT cung cấp hàng hóa, dịch vụ trong nước.

• Mức thuế suất phổ biến:

  • 0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
  • 5%: Áp dụng cho một số mặt hàng thiết yếu như nước sạch, thiết bị y tế, sách giáo khoa…
  • 10%: Áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ thông thường.

• Cách tính thuế:
  Thuế GTGT phải nộp = Giá trị hàng hóa/dịch vụ chịu thuế * Thuế suất GTGT

• Lưu ý đối với doanh nghiệp TMĐT:

  • Nếu doanh nghiệp bán hàng trực tuyến nhưng không xuất hóa đơn, cơ quan thuế có thể truy thu GTGT.
  • Các nền tảng TMĐT trung gian như Shopee, Lazada có trách nhiệm kê khai thuế GTGT thay cho các cá nhân, tổ chức kinh doanh trên nền tảng.

2. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN – Corporate Income Tax)

• Đối tượng áp dụng:
  Tất cả doanh nghiệp TMĐT có lợi nhuận phát sinh tại Việt Nam.

• Mức thuế suất phổ biến:

  • Thuế suất tiêu chuẩn: 20% trên lợi nhuận trước thuế.
  • Doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể được hưởng ưu đãi thuế nếu đáp ứng điều kiện quy định của Nhà nước.

• Cách tính thuế:
  Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế * Thuế suất

• Lưu ý:

  • Các doanh nghiệp TMĐT cần hạch toán rõ ràng doanh thu, chi phí để tránh bị truy thu thuế.
  • Nếu doanh nghiệp có giao dịch với công ty nước ngoài (ví dụ: chạy quảng cáo Facebook, Google), cần kê khai thuế nhà thầu thay vì khấu trừ chi phí.

3. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN – Personal Income Tax)

• Đối tượng áp dụng:

  • Chủ doanh nghiệp cá nhân, hộ kinh doanh cá thể bán hàng qua mạng.
  • Nhân viên làm việc tại doanh nghiệp TMĐT.

• Mức thuế suất:

  • Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Thuế suất lũy tiến từ 5% đến 35% theo từng bậc thu nhập.
  • Hộ kinh doanh TMĐT: Nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, phải nộp thuế TNCN với mức 0,5% – 2% trên doanh thu tùy ngành nghề.

• Lưu ý:

  • Các cá nhân bán hàng online trên Facebook, TikTok, Shopee có thể bị truy thu thuế TNCN nếu doanh thu vượt ngưỡng quy định.
  • Doanh nghiệp cần kê khai và khấu trừ thuế TNCN cho nhân viên trước khi trả lương.

4. Thuế Nhà Thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)

• Đối tượng áp dụng:
  Các doanh nghiệp TMĐT tại Việt Nam sử dụng dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài không có hiện diện thương mại tại Việt Nam (ví dụ: chạy quảng cáo trên Facebook, Google Ads, mua hosting từ nước ngoài).

• Thành phần thuế nhà thầu:

  • Thuế GTGT: 5%
  • Thuế TNDN: 5%
  • Tổng mức thuế phải nộp: 10% trên giá trị hợp đồng.

• Cách nộp thuế:

  • Nếu doanh nghiệp Việt Nam thanh toán trực tiếp cho nhà thầu nước ngoài, phải tự kê khai và nộp thuế thay.
  • Nếu thanh toán qua thẻ cá nhân, cá nhân đó có thể bị truy thu thuế nếu cơ quan thuế phát hiện.

5. Thuế Xuất Nhập Khẩu

• Đối tượng áp dụng:

  • Doanh nghiệp TMĐT có hoạt động nhập khẩu hàng hóa để kinh doanh (ví dụ: nhập hàng từ Trung Quốc, Mỹ, Nhật Bản để bán trên sàn TMĐT).
  • Doanh nghiệp xuất khẩu sản phẩm ra nước ngoài.

• Mức thuế:

  • Mỗi loại hàng hóa sẽ có mức thuế nhập khẩu khác nhau, thường từ 0% – 30%.
  • Hàng xuất khẩu thường được miễn thuế xuất khẩu nhưng có một số ngoại lệ (gỗ, khoáng sản…).

• Lưu ý:

  • Các doanh nghiệp nhập khẩu cần kê khai rõ nguồn gốc hàng hóa, tránh nhập hàng lậu, hàng không hóa đơn chứng từ.
  • Các sản phẩm số như phần mềm, khóa học trực tuyến có thể không chịu thuế nhập khẩu.

6. Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt (TTĐB – Special Consumption Tax)

• Đối tượng áp dụng:
  Doanh nghiệp TMĐT kinh doanh các mặt hàng chịu thuế TTĐB như:

  • Rượu, bia, thuốc lá.
  • Xe hơi, du thuyền, máy bay cá nhân.
  • Dịch vụ casino, trò chơi có thưởng.

• Mức thuế suất:

  • Từ 10% đến 65% tùy mặt hàng.

• Lưu ý:
  Nếu doanh nghiệp TMĐT bán các mặt hàng này qua Internet, vẫn phải kê khai thuế đầy đủ như cửa hàng truyền thống.

7. Thuế Bảo Vệ Môi Trường

• Đối tượng áp dụng:
  Một số sản phẩm kinh doanh trên sàn TMĐT có thể thuộc diện chịu thuế bảo vệ môi trường, như:

  • Túi ni lông.
  • Xăng dầu, than đá.

• Mức thuế:

  • Tùy sản phẩm, có thể từ 500 đồng đến 50.000 đồng/kg hoặc lít.

8. Các Loại Phí Liên Quan

Ngoài các loại thuế trên, doanh nghiệp TMĐT còn phải chịu một số loại phí khác như:

• Phí môn bài: Từ 1 triệu đến 3 triệu đồng/năm, tùy theo vốn điều lệ.
• Phí hải quan: Nếu nhập hàng từ nước ngoài.
• Phí bảo hiểm xã hội: Nếu có nhân viên, doanh nghiệp cần đóng bảo hiểm cho họ (BHXH, BHYT, BHTN).

Doanh nghiệp thương mại điện tử phải tuân thủ nhiều loại thuế khác nhau tùy theo mô hình kinh doanh. Để tránh bị truy thu thuế hoặc gặp rủi ro pháp lý, doanh nghiệp cần:

✔ Kê khai thuế đầy đủ và đúng hạn.
✔ Áp dụng các phần mềm kế toán để quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận.
✔ Theo dõi các quy định thuế mới nhất từ cơ quan nhà nước.

Việc hiểu rõ và tuân thủ các nghĩa vụ thuế sẽ giúp doanh nghiệp TMĐT hoạt động hợp pháp, ổn định và phát triển bền vững.

Quy trình tính thuế cho doanh nghiệp thương mại điện tử

Tính thuế cho doanh nghiệp thương mại điện tử (TMĐT) đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ các quy định pháp luật để tránh rủi ro về thuế. Doanh nghiệp cần nắm rõ các loại thuế áp dụng, cách kê khai, cũng như quy trình nộp thuế theo đúng thời hạn. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế cho doanh nghiệp thương mại điện tử.

1. Xác Định Các Loại Thuế Cần Nộp

Trước khi tính thuế, doanh nghiệp cần xác định các loại thuế phải nộp dựa trên mô hình hoạt động TMĐT của mình. Các loại thuế phổ biến bao gồm:

✔ Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) – áp dụng cho hầu hết các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ.
✔ Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) – tính trên lợi nhuận của doanh nghiệp.
✔ Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) – nếu doanh nghiệp có nhân viên hoặc chủ doanh nghiệp cá nhân.
✔ Thuế Nhà Thầu (FCT) – áp dụng nếu doanh nghiệp sử dụng dịch vụ từ nhà thầu nước ngoài như Facebook, Google Ads.
✔ Thuế Xuất Nhập Khẩu – nếu doanh nghiệp có hoạt động nhập khẩu, xuất khẩu hàng hóa.

Các Công Ty Dịch Vụ Kế Toán Hà Nội Uy Tín

2. Thu Thập Dữ Liệu Kế Toán và Doanh Thu

Doanh nghiệp cần thu thập đầy đủ dữ liệu kế toán để phục vụ việc tính thuế, bao gồm:

📌 Doanh thu bán hàng: Tổng giá trị các giao dịch TMĐT trong kỳ tính thuế.
📌 Chi phí hợp lệ: Bao gồm chi phí vận hành, thuê nhân sự, quảng cáo, chi phí nhập hàng, thuê nền tảng TMĐT…
📌 Thu nhập chịu thuế: Lợi nhuận sau khi trừ đi chi phí hợp lệ.
📌 Các giao dịch đặc biệt: Như thanh toán quốc tế, nhập khẩu hàng hóa, chi phí phần mềm, dịch vụ số.

Dữ liệu này thường được thu thập từ hệ thống quản lý bán hàng, phần mềm kế toán hoặc sàn TMĐT (Shopee, Lazada, Tiki…).

3. Tính Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

🔹 Công thức tính thuế GTGT phải nộp:
Thuế GTGT = Doanh thu chịu thuế GTGT × Thuế suất GTGT

🔹 Ví dụ:

• Doanh nghiệp bán hàng qua website với tổng doanh thu tháng là 500 triệu đồng, thuế suất GTGT là 10%.
• Thuế GTGT phải nộp: 500 triệu × 10% = 50 triệu đồng.

💡 Lưu ý:

• Nếu doanh nghiệp sử dụng phương pháp khấu trừ, có thể trừ thuế GTGT đầu vào (thuế đã trả khi nhập hàng, mua nguyên vật liệu…).
• Nếu áp dụng phương pháp trực tiếp, doanh thu chịu thuế sẽ tính theo tỷ lệ quy định của ngành nghề.

4. Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

🔹 Công thức tính:
Thuế TNDN = (Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × Thuế suất TNDN

🔹 Ví dụ:

• Doanh thu năm: 5 tỷ đồng
• Chi phí hợp lệ: 3 tỷ đồng
• Lợi nhuận chịu thuế: 5 tỷ – 3 tỷ = 2 tỷ đồng
• Thuế TNDN phải nộp: 2 tỷ × 20% = 400 triệu đồng

💡 Lưu ý:

• Chỉ các khoản chi phí hợp lệ có hóa đơn, chứng từ hợp pháp mới được trừ khi tính thuế TNDN.
• Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hợp đồng, hóa đơn điện tử để tránh bị loại trừ chi phí khi kiểm tra thuế.

5. Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Cho Nhân Viên

🔹 Công thức tính:

• Nếu thu nhập dưới 11 triệu đồng/tháng: Không chịu thuế.
• Nếu thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng: Áp dụng thuế suất lũy tiến theo bảng thuế TNCN.

🔹 Ví dụ:

• Nhân viên A có lương 20 triệu/tháng.
• Sau khi trừ giảm trừ gia cảnh 11 triệu, phần chịu thuế là 9 triệu.
• Thuế suất: 5% (cho phần thu nhập dưới 5 triệu) và 10% (cho phần trên 5 triệu).
• Thuế TNCN phải nộp = (5 triệu × 5%) + (4 triệu × 10%) = 250.000 + 400.000 = 650.000 đồng.

💡 Lưu ý:

• Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế thay cho nhân viên mỗi tháng hoặc quý.

6. Tính Thuế Nhà Thầu (FCT) Nếu Sử Dụng Dịch Vụ Nước Ngoài

Nếu doanh nghiệp TMĐT chạy quảng cáo trên Facebook, Google, TikTok Ads, cần nộp thuế nhà thầu.

🔹 Công thức tính:
Thuế Nhà Thầu = Giá trị hợp đồng × 10% (trong đó 5% GTGT + 5% TNDN)

🔹 Ví dụ:

• Doanh nghiệp chạy quảng cáo Facebook 100 triệu đồng/tháng.
• Thuế phải nộp = 100 triệu × 10% = 10 triệu đồng.

💡 Lưu ý:

• Nếu thanh toán qua thẻ cá nhân, cơ quan thuế vẫn có thể truy thu thuế này khi kiểm tra.
• Một số nền tảng như Google có thể thu thuế thay, nhưng doanh nghiệp vẫn cần kiểm tra và kê khai đúng quy định.

7. Lập Tờ Khai Thuế và Nộp Thuế

Sau khi tính toán xong, doanh nghiệp cần thực hiện:

✅ Kê khai thuế qua cổng thông tin thuế điện tử:

• Hàng tháng/quý: Kê khai thuế GTGT, TNCN.
• Hàng năm: Kê khai quyết toán thuế TNDN, TNCN.

✅ Hạn nộp thuế:

• Thuế GTGT, TNCN: Nộp theo tháng hoặc quý.
• Thuế TNDN: Tạm nộp hàng quý, quyết toán vào cuối năm.

✅ Hình thức nộp thuế:

• Qua hệ thống ngân hàng trực tuyến kết nối với cơ quan thuế.
• Trực tiếp tại kho bạc nhà nước nếu cần.

8. Lưu Trữ Hồ Sơ Thuế và Báo Cáo

Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ các tài liệu sau để sẵn sàng cung cấp khi cơ quan thuế kiểm tra:

📂 Hóa đơn điện tử, chứng từ thanh toán.
📂 Hợp đồng mua bán, xuất nhập khẩu, quảng cáo.
📂 Báo cáo thuế hàng quý, năm.

Việc tính thuế cho doanh nghiệp thương mại điện tử cần thực hiện đầy đủ, chính xác để tránh vi phạm pháp luật. Để tối ưu quy trình:

✔ Sử dụng phần mềm kế toán và kê khai thuế điện tử để giảm thiểu sai sót.
✔ Theo dõi các thay đổi về chính sách thuế để tránh bị truy thu.
✔ Hợp tác với kế toán hoặc dịch vụ thuế chuyên nghiệp nếu quy mô doanh nghiệp lớn.

Liên Hệ Dịch Vụ Kế Toán Thuế Chuyên Nghiệp – Kế Toán Phạm Gia

Bạn đang gặp khó khăn trong việc kê khai và tính thuế cho doanh nghiệp thương mại điện tử? Đừng lo lắng! Kế Toán Phạm Gia cung cấp dịch vụ kế toán thuế trọn gói, giúp doanh nghiệp bạn tối ưu chi phí, kê khai chính xác và tuân thủ đúng quy định pháp luật.

🔹 Dịch vụ của chúng tôi bao gồm:

✅ Kê khai và nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN, thuế nhà thầu.
✅ Tư vấn tối ưu hóa chi phí thuế, giảm thiểu rủi ro bị truy thu.
✅ Báo cáo tài chính, quyết toán thuế cuối năm.
✅ Hỗ trợ doanh nghiệp TMĐT về hóa đơn điện tử, chứng từ hợp lệ.
✅ Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần.

💼 Kế Toán Phạm Gia – Giải pháp kế toán chuyên nghiệp, đồng hành cùng sự phát triển của doanh nghiệp bạn!