Hướng dẫn tính thuế TNCN cho người nước ngoài không cư trú

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam có quy định riêng biệt so với cá nhân cư trú. Trong bài viết này, Kế Toán Phạm Gia sẽ giúp bạn hiểu rõ cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài không cư trú và các quy định liên quan để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Hướng dẫn tính thuế TNCN cho người nước ngoài không cư trú

Theo quy định tại Chương III, Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân là người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam sẽ áp dụng cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế × Thuế suất 20%

Trong đó: 

• Thu nhập chịu thuế bao gồm tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thù lao và các khoản khác có tính chất tương tự mà cá nhân nhận được trong kỳ tính thuế, không phân biệt nơi chi trả và nhận thu nhập.
• Thời điểm tính thuế được xác định theo từng lần phát sinh thu nhập, tức là thời điểm tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập cho người nộp thuế.

• Trường hợp cá nhân không cư trú có thu nhập cả trong và ngoài Việt Nam nhưng không thể tách riêng phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam, tổng thu nhập chịu thuế tại Việt Nam sẽ được xác định theo một trong hai phương án sau:

 Trường hợp 1: Cá nhân người nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam

Trong đó: Tổng số ngày làm việc trong năm được tính theo quy định của Bộ Luật lao động Việt Nam.

Trường hợp 2: Cá nhân người nước ngoài hiện diện tại Việt Nam:

Khoản “thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam” bao gồm các khoản lợi ích bằng tiền và không bằng tiền mà người lao động nhận được ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động chi trả hoặc thanh toán thay.

>>> Xem thêm: Thủ tục đăng ký giấy phép lao động cho người nước ngoài

Các câu hỏi thường gặp về thuế TNCN cho người nước ngoài không cư trú

Thuế TNCN cho người nước ngoài không cư trú được nộp bằng cách nào?

Nếu cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam và được chi trả trong nước thì doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân đó.

Nếu cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam nhưng được chi trả từ nước ngoài thì cá nhân đó phải trực tiếp kê khai và nộp thuế với cơ quan thuế.

Người nước ngoài không cư trú có phải quyết toán thuế TNCN không?

Như đã đề cập, người nước ngoài không cư trú có thu nhập được chi trả trong lãnh thổ Việt Nam thì không cần thực hiện quyết toán thuế. Ngược lại, nếu thu nhập không được chi trả tại Việt Nam, cá nhân đó cần thực hiện quyết toán thuế theo quy định.

Kỳ kê khai thuế TNCN cho người nước ngoài không cư trú được quy định như thế nào?

Nếu cá nhân thuộc diện tự kê khai thuế với cơ quan thuế thì có thể chọn kê khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc theo quý.

Nếu cá nhân thuộc diện được doanh nghiệp Việt Nam chịu trách nhiệm kê khai thuế thay thì tuân theo kỳ khai thuế của doanh nghiệp (theo tháng hoặc quý).

Thời hạn khai thuế TNCN cho người nước ngoài không cư trú trong bao lâu?

Nếu kê khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, hồ sơ khai thuế phải được nộp chậm nhất vào ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Nếu kê khai theo quý, thời hạn nộp hồ sơ là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.

Dịch vụ hỗ trợ khai thuế TNCN cho người nước ngoài

Nếu bạn cảm thấy thủ tục kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam quá phức tạp, hãy liên hệ Kế Toán Phạm Gia. Chúng tôi cung cấp gói tư vấn và hỗ trợ trọn gói về thuế, giúp bạn giải quyết mọi vấn đề liên quan đến thuế cá nhân và thuế doanh nghiệp một cách hiệu quả.

Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, Kế Toán Phạm Gia cam kết hỗ trợ bạn hoàn thành nghĩa vụ thuế nhanh chóng, đúng quy định để tối ưu thời gian và hạn chế tối đa rủi ro.

Liên hệ ngay 0933 897 287 để được tư vấn chi tiết.