Cách Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

Để một doanh nghiệp được hoạt động suôn sẻ và chuyên nghiệp, tất cả các doanh nghiệp khi thành lập công ty và bắt đầu vào vận hành đều phải tìm hiểu vấn đề về thuế, các chi phí phải chi trả cho nhà nước kể cả công ty nước ngoài. Việc hiểu rõ và tuân thủ các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp là điều vô cùng quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp. Tính toán thuế chính xác không chỉ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật, mà còn góp phần tối ưu hóa lợi nhuận và tránh những rủi ro pháp lý.

Với kinh nghiệm và sự tận tâm, Kế Toán Phạm Gia xin chia sẻ những kiến thức cơ bản và cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp để hỗ trợ các doanh nghiệp trong quá trình quản lý tài chính hiệu quả.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì ?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu đánh vào lợi nhuận mà các doanh nghiệp kiếm được trong quá trình hoạt động kinh doanh, sản xuất. Đây là một nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước, góp phần đảm bảo tài chính để thực hiện các chương trình phát triển kinh tế – xã hội và hạ tầng cơ sở.

Các doanh nghiệp, từ công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, đến các doanh nghiệp tư nhân hay hợp tác xã, đều có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế này. Mức thuế suất áp dụng có thể khác nhau tùy thuộc vào quy định của từng quốc gia và tình hình cụ thể của từng ngành nghề. Tại Việt Nam, việc tuân thủ quy định về TNDN không chỉ thể hiện trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp mà còn giúp doanh nghiệp xây dựng hình ảnh minh bạch, chuyên nghiệp trong mắt đối tác và khách hàng.

Ai phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp ?

Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho hầu hết các tổ chức kinh doanh, bao gồm:

1. Doanh nghiệp trong nước: Công ty cổ phần, công ty TNHH, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã.
2. Doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam: Chi nhánh, văn phòng đại diện có phát sinh thu nhập.
3. Tổ chức khác có kinh doanh sinh lợi nhuận: Hiệp hội nghề nghiệp, tổ chức phi lợi nhuận.
4. Tổ chức liên doanh và hợp tác kinh doanh: Đơn vị hợp tác trong và ngoài nước cùng chia sẻ lợi nhuận.

Nhìn chung, bất kỳ tổ chức nào tạo ra lợi nhuận từ kinh doanh đều phải tuân thủ nghĩa vụ thuế theo quy định.

Thời hạn đóng thuế TNDN

• Nộp tạm tính thuế TNDN hàng quý: Thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo quý phát sinh thu nhập.
• Quyết toán thuế TNDN hàng năm: Thời hạn nộp hồ sơ và thuế chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
• Tuân thủ thời hạn: Giúp doanh nghiệp tránh bị phạt và lãi suất do nộp chậm, thể hiện sự chuyên nghiệp trong quản lý tài chính.

Xem thêm: Các loại thuế doanh nghiệp cần biết

Cách tính thuế TNDN mới nhất

Để tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp cần nắm rõ công thức tính và các yếu tố liên quan. Dưới đây là cách tính thuế TNDN mới nhất và các lưu ý quan trọng:

1. Công thức tính thuế TNDN:

   • Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất thuế TNDN.

2. Thu nhập tính thuế:

   • Thu nhập tính thuế được xác định bằng tổng thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh và các khoản thu nhập khác, trừ đi các khoản chi phí hợp lý được trừ theo quy định pháp luật.
   • Công thức: Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý – Các khoản lỗ được chuyển (nếu có).

3. Thuế suất thuế TNDN:

   • Mức thuế suất phổ biến hiện tại ở Việt Nam là 20%, áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp. Tuy nhiên, một số ngành nghề hoặc doanh nghiệp đặc biệt có thể áp dụng các mức thuế suất ưu đãi khác theo quy định của Chính phủ.

4. Các khoản chi phí hợp lý được trừ:

   • Bao gồm chi phí nguyên liệu, vật liệu, lương nhân viên, chi phí vận hành, khấu hao tài sản cố định, và các khoản chi khác đáp ứng điều kiện hợp lý theo quy định pháp luật.
   • Các chi phí không được trừ bao gồm chi phí không có hóa đơn chứng từ hợp lệ, chi phí phạt vi phạm hành chính và các khoản chi vượt quá mức quy định.

5. Chuyển lỗ:

   • Doanh nghiệp được phép chuyển lỗ từ năm trước sang các năm sau, tối đa trong 5 năm liên tiếp. Việc này giúp giảm bớt thu nhập tính thuế, từ đó giảm số thuế phải nộp.

Việc nắm rõ cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa lợi nhuận kinh doanh.

Kế Toán Phạm Gia sẵn sàng đồng hành cùng bạn. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ kế toán thuế toàn diện, từ việc tư vấn, tính toán thuế đến hỗ trợ kê khai và quyết toán thuế.

Hãy liên hệ với Kế Toán Phạm Gia ngay hôm nay theo hotline 0933 897 287 để được tư vấn chi tiết và giải đáp mọi thắc mắc về thuế, giúp doanh nghiệp bạn tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính và tập trung phát triển kinh doanh một cách hiệu quả.