Doanh Nghiệp Mới Thành Lập Được Miễn Thuế Môn Bài Không?

Khởi nghiệp luôn đi kèm với nhiều băn khoăn về chi phí, đặc biệt là thuế. Liệu doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài có phải là sự thật? Câu trả lời sẽ có ngay trong bài viết hôm nay của Kế Toán Phạm Gia.

Thuế Môn Bài Là Gì?

Thuế môn bài (nay còn gọi là lệ phí môn bài) là một khoản tiền thuế mà các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh cá thể phải nộp định kỳ hàng năm cho cơ quan thuế nhà nước khi tiến hành hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Đây là một loại thuế trực thu, mang tính chất duy trì tư cách pháp nhân và giấy phép hoạt động của người nộp thuế.

Cơ sở pháp lý của thuế môn bài

Thuế môn bài được quy định tại:

• Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, ban hành ngày 04/10/2016
• Được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP
• Hướng dẫn thực hiện bởi Thông tư 302/2016/TT-BTC

Ai phải nộp thuế môn bài?

Các đối tượng sau đây bắt buộc phải kê khai và nộp thuế môn bài:

• Doanh nghiệp (công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân…)
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh
• Hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh
• Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ

Thời hạn nộp lệ phí môn bài hàng năm là chậm nhất ngày 30/01 của năm tài chính (trừ trường hợp mới thành lập).

Doanh Nghiệp Mới Thành Lập Được Miễn Thuế Môn Bài Hay Không?

Câu trả lời là: CÓ. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất kinh doanh (tùy điều kiện cụ thể). Đây là một chính sách hỗ trợ thiết thực nhằm giảm gánh nặng chi phí ban đầu và khuyến khích khởi nghiệp.

Điều kiện được miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập

Doanh nghiệp sẽ được miễn thuế môn bài năm đầu tiên nếu đáp ứng các điều kiện sau:

1. Thành lập mới trong năm dương lịch (tính từ 01/01 đến 31/12).
2. Có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, mã số thuế, hoặc mã số đơn vị có quan hệ với ngân sách lần đầu trong năm đó.
3. Ra hoạt động sản xuất, kinh doanh trong cùng năm thành lập (nếu chưa hoạt động thì vẫn được miễn nhưng cần kê khai đúng).

Ví dụ: Doanh nghiệp bạn được cấp giấy đăng ký kinh doanh ngày 15/06/2025 và bắt đầu kinh doanh từ tháng 7/2025. Trong trường hợp này, bạn được miễn lệ phí môn bài cho năm 2025.

Doanh Nghiệp Mới Thành Lập Được Miễn Thuế Môn Bài Cần Nộp Tờ Khai Thuế Môn Bài Không?

Câu trả lời là: CÓ. Dù được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập, doanh nghiệp vẫn bắt buộc phải nộp tờ khai lệ phí môn bài đúng thời hạn theo quy định của cơ quan thuế.

Điều này nhằm giúp cơ quan thuế quản lý chính xác tình trạng hoạt động và theo dõi nghĩa vụ thuế của từng doanh nghiệp. Nếu không kê khai đúng hạn, doanh nghiệp có thể bị phạt vi phạm hành chính, ngay cả khi không phải nộp tiền thuế môn bài.

Trường hợp phải nộp tờ khai thuế môn bài

Doanh nghiệp mới thành lập trong năm (dù được miễn thuế) thì vẫn phải:

Nộp tờ khai lệ phí môn bài trong 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ngày được cấp mã số thuế.

Lưu ý: Nếu doanh nghiệp chưa có hoạt động kinh doanh ngay sau khi thành lập, vẫn phải kê khai để xác nhận tình trạng “được miễn lệ phí môn bài”.

Trường hợp không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài

Từ năm thứ hai trở đi, doanh nghiệp không cần nộp lại tờ khai lệ phí môn bài hàng năm, trừ các trường hợp sau:

• Có thay đổi vốn điều lệ dẫn đến thay đổi mức lệ phí môn bài.
• Thành lập thêm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới.
• Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc thay đổi thông tin có liên quan đến nghĩa vụ thuế.

Được miễn thuế môn bài không có nghĩa là doanh nghiệp được miễn kê khai. Kê khai đúng và đủ là nghĩa vụ bắt buộc, giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro về xử phạt hành chính và đảm bảo uy tín pháp lý khi hoạt động.

Xem thêm: Tờ Khai Thuế Môn Bài Cho Văn Phòng Đại Diện Là Gì

Mức Đóng Thuế Môn Bài Đối Với Doanh Nghiệp Mới Thành Lập Sau Thời Gian Miễn Là Bao Nhiêu?

Sau thời gian được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập, từ năm thứ hai trở đi, doanh nghiệp mới bắt đầu phải nộp thuế môn bài hàng năm theo quy định hiện hành.

Mức lệ phí môn bài được chia theo vốn điều lệ ghi trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc vốn đầu tư đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.

Lưu ý: Mức thu trên áp dụng từ năm thứ hai trở đi, kể từ năm kết thúc thời gian miễn thuế môn bài.

Thời điểm bắt đầu nộp thuế môn bài

Từ ngày 01/01 của năm thứ hai, doanh nghiệp đã hết thời hạn miễn và bắt đầu phải nộp tiền lệ phí môn bài.

Thời hạn nộp lệ phí môn bài: Chậm nhất là ngày 30/01 hằng năm.

Nếu doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/01 của năm hiện tại và đã hết thời gian miễn, vẫn phải nộp đúng hạn.

Ví dụ: Doanh nghiệp bạn thành lập ngày 15/07/2024 và được miễn thuế môn bài năm 2024. Bắt đầu từ năm 2025, bạn sẽ phải nộp thuế môn bài đầy đủ trước ngày 30/01/2025.

Mức phạt nếu nộp chậm thuế môn bài

Việc nộp trễ hoặc không nộp thuế môn bài sẽ dẫn đến xử phạt hành chính, gồm:

• Phạt tiền từ 2 triệu – 25 triệu đồng, tùy theo mức độ và thời gian vi phạm.
• Bị truy thu tiền thuế và lãi chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Sau thời gian được miễn, doanh nghiệp bắt buộc phải nộp thuế môn bài đầy đủ mỗi năm theo đúng mức quy định. Việc chủ động kê khai và nộp thuế đúng hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt, mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp và tuân thủ pháp luật trong hoạt động kinh doanh.

Kê khai và nộp lệ phí môn bài tưởng chừng đơn giản, nhưng nếu thực hiện sai thời hạn, điền sai thông tin hoặc không theo đúng quy định, doanh nghiệp không có đội ngũ tư vấn kế toán thuế chuyên nghiệp có thể bị xử phạt hành chính không đáng có.

Nếu bạn là doanh nghiệp mới thành lập hoặc chưa có bộ phận kế toán chuyên trách, hãy để Kế Toán Phạm Gia đồng hành cùng bạn!