Tờ Khai Thuế Môn Bài Cho Văn Phòng Đại Diện Là Gì?

Bỏ quên việc kê khai thuế môn bài cho văn phòng đại diện có thể khiến doanh nghiệp gặp rắc rối về sau, bao gồm phạt hành chính hoặc ảnh hưởng đến uy tín pháp lý. Đừng để những sai sót nhỏ về tờ khai thuế môn bài cho văn phòng đại diện trở thành hậu quả lớn!

Khái niệm tờ khai thuế môn bài cho văn phòng đại diện

Tờ khai thuế môn bài cho văn phòng đại diện là biểu mẫu do doanh nghiệp lập và nộp cho cơ quan thuế để khai báo mức lệ phí môn bài phải đóng hàng năm, dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đã đăng ký. 

Đối với văn phòng đại diện, việc nộp tờ khai thuế môn bài phụ thuộc vào hoạt động thực tế của đơn vị này:​

• Trường hợp phải nộp: Nếu văn phòng đại diện tham gia vào hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ, thì phải nộp lệ phí môn bài theo quy định.

• Trường hợp được miễn: Nếu văn phòng đại diện chỉ thực hiện chức năng liên lạc, nghiên cứu thị trường, xúc tiến thương mại mà không trực tiếp kinh doanh, thì không phải nộp lệ phí môn bài.

Mức lệ phí môn bài áp dụng cho văn phòng đại diện là 1.000.000 đồng/năm.

Đối tượng nào phải nộp tờ khai thuế môn bài?

Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và hướng dẫn tại Thông tư 65/2020/TT-BTC, các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ là đối tượng phải nộp lệ phí môn bài, trừ các trường hợp được miễn.

Các đối tượng cụ thể bao gồm:

1. Doanh nghiệp: Bao gồm doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty hợp danh và các loại hình doanh nghiệp khác được thành lập theo quy định của pháp luật.​

2. Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã: Các hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong các lĩnh vực sản xuất, kinh doanh.​

3. Đơn vị sự nghiệp: Các tổ chức sự nghiệp công lập hoặc ngoài công lập có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.​

4. Tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, xã hội: Bao gồm tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.​

5. Tổ chức khác: Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.​

6. Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: Các đơn vị phụ thuộc của các tổ chức nêu trên, nếu có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.​

7. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình: Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Lưu ý:

• Các đối tượng được miễn lệ phí môn bài theo quy định vẫn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài theo quy định của pháp luật.​

• Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài là ngày 30 tháng 1 hàng năm.

Chuyển Từ Sổ Đỏ Sang Sổ Hồng Mất Bao Lâu?

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài

1. Thời hạn nộp tờ khai lần đầu

Theo quy định tại khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp tờ khai lệ phí môn bài lần đầu chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động.

Ví dụ:

• Nếu một văn phòng đại diện được thành lập vào ngày 15/08/2024, thì thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài là ngày 30/01/2025.​

2. Thời hạn nộp tờ khai khi có thay đổi về vốn

Trong trường hợp doanh nghiệp có thay đổi về vốn trong năm, thì phải nộp lại tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Ví dụ:

• Nếu doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ vào ngày 10/09/2025, thì thời hạn nộp lại tờ khai lệ phí môn bài là ngày 30/01/2026.​

3. Thời hạn nộp tờ khai trong các trường hợp đặc biệt

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh: Khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ ngày đăng ký doanh nghiệp lần đầu), thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:​

  • Nếu kết thúc thời gian miễn trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp là ngày 30/07 năm kết thúc thời gian miễn.​

  • Nếu kết thúc thời gian miễn trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế và dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định.

4. Lưu ý về thời hạn nộp trong năm 2025

Lưu ý rằng ngày 30/01/2025 rơi vào ngày mồng Hai tháng Giêng Tết Âm lịch, nên thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài được lùi đến ngày 03/02/2025 (thứ Hai).

Hồ sơ và cách kê khai thuế môn bài cho văn phòng đại diện

1. Hồ sơ kê khai thuế môn bài

• Tờ khai lệ phí môn bài: Sử dụng mẫu 01/LPMB ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.​

• Thông tin bổ sung: Bao gồm mã số thuế của văn phòng đại diện, mức vốn điều lệ (nếu có), và các thông tin liên quan khác.​

2. Cách kê khai thuế môn bài

Có hai phương thức chính để kê khai thuế môn bài:​

a. Kê khai qua phần mềm HTKK

1. Đăng nhập: Mở phần mềm HTKK và nhập mã số thuế của doanh nghiệp để đăng nhập.​

2. Chọn tờ khai: Điều hướng đến mục “Phí – Lệ Phí” và chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB)”.​

3. Điền thông tin: Chọn năm kê khai, tích vào ô “Tờ khai lần đầu”, và điền đầy đủ thông tin về văn phòng đại diện, bao gồm mã số thuế, mức vốn, và mức lệ phí môn bài áp dụng.​

4. Kết xuất và nộp: Sau khi hoàn tất, ấn “Ghi” và “Kết xuất XML” để tạo file tờ khai, sau đó nộp qua hệ thống thuế điện tử.

b. Kê khai trực tuyến trên hệ thống thuế điện tử

1. Truy cập hệ thống: Đăng nhập vào trang web thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản doanh nghiệp.​

2. Đăng ký tờ khai: Chọn mục “Đăng ký tờ khai” và chọn mẫu tờ khai lệ phí môn bài phù hợp.​

3. Điền thông tin: Nhập đầy đủ thông tin về văn phòng đại diện, bao gồm mã số thuế, mức vốn, và mức lệ phí môn bài áp dụng.​

4. Ký và gửi tờ khai: Sử dụng chữ ký số để ký và gửi tờ khai trực tuyến.

3. Nơi nộp tờ khai

• Cùng tỉnh với trụ sở chính: Nếu văn phòng đại diện được thành lập cùng tỉnh với trụ sở chính, nộp tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của trụ sở chính.​

• Khác tỉnh với trụ sở chính: Nếu văn phòng đại diện được thành lập ở tỉnh khác, nộp tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại địa phương nơi văn phòng đại diện hoạt động.