Doanh Nghiệp Nước Ngoài Chịu Thuế Tại Việt Nam

Trong bối cảnh hội nhập sâu rộng và nền kinh tế số phát triển mạnh mẽ, vấn đề Doanh Nghiệp Nước Ngoài Chịu Thuế Tại Việt Nam trở thành chủ đề được nhiều doanh nghiệp, tổ chức và nhà đầu tư quan tâm. Khi hoạt động kinh doanh vượt qua biên giới, việc xác định nghĩa vụ thuế tại Việt Nam đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hiệu quả tài chính.

Bài viết tham khảo từ các nguồn thông tin luật uy tín của Nhà nước và các hướng dẫn thuế mới nhất năm 2025.

Phạm vi chịu thuế của doanh nghiệp nước ngoài

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, mọi doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập phát sinh từ nguồn gốc tại Việt Nam đều có thể thuộc đối tượng chịu thuế, dù có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

Điều này áp dụng cho cả doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực truyền thống và những doanh nghiệp kinh doanh trên nền tảng số, thương mại điện tử, cung cấp dịch vụ trực tuyến cho người dùng Việt Nam.

Xác định thu nhập có nguồn gốc tại Việt Nam

Thu nhập được coi là có nguồn gốc từ Việt Nam khi:

• Hàng hóa, dịch vụ hoặc quyền lợi kinh tế được cung cấp cho khách hàng tại Việt Nam.
• Hoạt động kinh doanh hướng đến thị trường Việt Nam, dù việc giao dịch diễn ra ở nước ngoài.
• Doanh nghiệp có đối tác, đại lý, chi nhánh hoặc nền tảng kỹ thuật phục vụ người dùng Việt Nam.

Như vậy, không chỉ những doanh nghiệp có văn phòng đại diện tại Việt Nam, mà cả những tổ chức cung cấp dịch vụ xuyên biên giới (như quảng cáo trực tuyến, ứng dụng, phần mềm, trò chơi, nội dung kỹ thuật số, v.v.) cũng có thể phát sinh nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.

Các loại thuế doanh nghiệp nước ngoài phải nộp tại Việt Nam

Doanh nghiệp nước ngoài chịu thuế tại Việt Nam thường liên quan đến ba loại thuế chính sau:

Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

Đây là loại thuế quan trọng nhất, áp dụng cho phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam sẽ nộp thuế TNDN tương tự như doanh nghiệp trong nước. Nếu không có cơ sở thường trú, phần thu nhập phát sinh vẫn bị khấu trừ thuế theo tỷ lệ quy định tùy theo loại hoạt động.

Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam phải kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định. Trong trường hợp giao dịch điện tử, cơ quan thuế có thể yêu cầu đăng ký mã số thuế và kê khai trực tuyến để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ.

Thuế khấu trừ tại nguồn

Khi doanh nghiệp Việt Nam thanh toán cho đối tác nước ngoài, họ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay một phần thuế theo tỷ lệ quy định. Hình thức này được áp dụng cho các khoản chi phí như bản quyền, phí dịch vụ, lãi vay, cổ tức, chuyển nhượng công nghệ…

Xem thêm: Chống Xói Mòn Cơ Sở Thuế Và Chuyển Giá

Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế

Doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam có thể thực hiện nghĩa vụ thuế thông qua các hình thức sau:

• Đăng ký mã số thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc ủy quyền cho đại diện tại Việt Nam.
• Kê khai doanh thu và chi phí phát sinh tại Việt Nam để xác định thu nhập chịu thuế.
• Nộp thuế đúng hạn theo quy định về thời hạn kê khai và quyết toán.

Trường hợp doanh nghiệp nước ngoài không trực tiếp thực hiện, bên Việt Nam (đối tác hoặc người trả tiền) sẽ có trách nhiệm kê khai, khấu trừ và nộp thay phần thuế liên quan.

Lưu ý và rủi ro thường gặp

Việc không tuân thủ đúng quy định về thuế có thể dẫn đến rủi ro lớn cho cả doanh nghiệp nước ngoài và đối tác Việt Nam. Một số lỗi phổ biến gồm:

• Không kê khai hoặc kê khai chậm dẫn đến phạt hành chính và truy thu thuế.
• Không khấu trừ thuế tại nguồn theo đúng tỷ lệ quy định.
• Không đăng ký mã số thuế khi có hoạt động phát sinh tại Việt Nam.
• Không lưu trữ chứng từ, hợp đồng và tài liệu chứng minh nguồn thu nhập rõ ràng.

Ngoài ra, với xu hướng áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu, các doanh nghiệp đa quốc gia cần đặc biệt chú ý đến việc phân bổ lợi nhuận, tránh rủi ro bị đánh thuế kép hoặc vi phạm quy định của Việt Nam và quốc tế.

Giải pháp tuân thủ và tối ưu nghĩa vụ thuế

Để đảm bảo tuân thủ và giảm thiểu rủi ro, doanh nghiệp nước ngoài nên:

• Rà soát hoạt động kinh doanh tại Việt Nam nhằm xác định nghĩa vụ thuế cụ thể.
• Hợp tác với đơn vị dịch vụ kế toán – tư vấn thuế chuyên nghiệp Kế Toán Phạm Gia, có kinh nghiệm làm việc với doanh nghiệp nước ngoài.
• Cập nhật thường xuyên quy định mới, đặc biệt là các thông tư, nghị định hướng dẫn về thuế thương mại điện tử, dịch vụ xuyên biên giới.
• Chuẩn hóa hợp đồng, hóa đơn và chứng từ thanh toán để làm căn cứ hợp pháp khi quyết toán thuế.

Vấn đề Doanh Nghiệp Nước Ngoài Chịu Thuế Tại Việt Nam ngày càng được Nhà nước siết chặt nhằm đảm bảo công bằng giữa doanh nghiệp trong và ngoài nước, đồng thời tạo nguồn thu ngân sách bền vững. Việc hiểu đúng và tuân thủ quy định về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp và trách nhiệm trong hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.

Nếu bạn đang tìm kiếm một đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp, am hiểu quy định và sẵn sàng hỗ trợ kê khai – quyết toán cho doanh nghiệp nước ngoài, Kế Toán Phạm Gia là lựa chọn đáng tin cậy. Với đội ngũ chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm, Phạm Gia giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định, tối ưu chi phí và vận hành an toàn tại thị trường Việt Nam.