Từ năm 2025, Luật thuế TNDN số 67 2025 chính thức có hiệu lực, tác động trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Kế Toán Phạm Gia hỗ trợ doanh nghiệp cập nhật và áp dụng đúng quy định mới ngay từ đầu.
Luật thuế TNDN số 67 2025 được ban hành nhằm sửa đổi, bổ sung một số quy định quan trọng của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành. Trọng tâm của luật là điều chỉnh chính sách thuế theo hướng công bằng, khuyến khích sản xuất kinh doanh, đồng thời phù hợp với xu thế hội nhập và chuyển đổi số trong quản lý thuế.
So với các quy định trước đây, Luật thuế TNDN số 67 2025 có phạm vi áp dụng rõ ràng hơn, kiểm soát tốt hơn các khoản chi phí được trừ, thu nhập chịu thuế và ưu đãi thuế đối với từng nhóm doanh nghiệp.
Luật thuế TNDN số 67 2025 tiếp tục áp dụng đối với các tổ chức, doanh nghiệp phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam, bao gồm:
Doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam
Bao gồm công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh và các loại hình doanh nghiệp khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam
Các tổ chức nước ngoài không thành lập pháp nhân tại Việt Nam nhưng có phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh, cung cấp dịch vụ, chuyển nhượng vốn hoặc các nguồn thu khác tại Việt Nam vẫn thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật thuế TNDN số 67 2025.
Một trong những nội dung được doanh nghiệp đặc biệt quan tâm là xác định đúng thu nhập chịu thuế để tránh sai sót khi quyết toán.
Các khoản thu nhập chịu thuế
Theo Luật thuế TNDN số 67 2025, thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính và các khoản thu nhập khác như chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay, chênh lệch tỷ giá và các khoản thu nhập phát sinh hợp pháp khác.
Thu nhập được miễn thuế
Luật tiếp tục kế thừa và làm rõ các khoản thu nhập được miễn thuế nhằm khuyến khích đầu tư, đổi mới sáng tạo, nghiên cứu khoa học, giáo dục, y tế và các lĩnh vực ưu tiên theo định hướng phát triển kinh tế – xã hội của Nhà nước.
Luật thuế TNDN số 67 2025 có nhiều điểm siết chặt hơn trong việc xác định chi phí được trừ, yêu cầu doanh nghiệp phải tuân thủ chặt chẽ quy định về chứng từ và tính hợp lý của chi phí.
Điều kiện để chi phí được trừ
Chi phí được trừ phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện: phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định đối với các khoản chi có giá trị lớn.
Các khoản chi phí không được trừ
Luật làm rõ hơn các khoản chi không phục vụ hoạt động kinh doanh, chi không có hóa đơn hợp pháp, chi vượt định mức cho phép hoặc các khoản chi mang tính cá nhân sẽ không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN.
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật thuế TNDN số 67 2025 tiếp tục được duy trì theo hướng ổn định, đồng thời có sự điều chỉnh linh hoạt đối với từng nhóm đối tượng.
Thuế suất phổ thông
Mức thuế suất phổ thông áp dụng cho phần lớn doanh nghiệp vẫn được giữ ở mức phù hợp với mặt bằng chung của khu vực, tạo điều kiện để doanh nghiệp nâng cao năng lực cạnh tranh.
Thuế suất ưu đãi
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên, địa bàn ưu đãi hoặc đáp ứng điều kiện đặc biệt theo Luật thuế TNDN số 67 2025 có thể được hưởng mức thuế suất thấp hơn trong một thời gian nhất định, góp phần giảm áp lực tài chính trong giai đoạn đầu hoạt động.
Tư vấn dịch vụ: Dịch vụ kế toán thuế
Chính sách ưu đãi thuế tiếp tục là điểm nhấn quan trọng trong Luật thuế TNDN số 67 2025.
Ưu đãi theo ngành nghề
Các lĩnh vực như công nghệ cao, chuyển đổi số, sản xuất sản phẩm thân thiện môi trường, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được hưởng chính sách ưu đãi thuế rõ ràng và minh bạch hơn.
Ưu đãi theo địa bàn
Doanh nghiệp đầu tư tại các địa bàn kinh tế khó khăn, khu công nghiệp, khu kinh tế theo quy định vẫn được hưởng các chính sách miễn, giảm thuế nhằm thu hút đầu tư và thúc đẩy phát triển vùng.
Tin tức mới: 38 ngành nghề bãi bỏ điều kiện xin giấy phép con từ ngày 1/7/2026
Luật thuế TNDN số 67 2025 đặt ra yêu cầu cao hơn về tính chính xác, kịp thời trong công tác kê khai và quyết toán thuế.
Thời hạn kê khai và quyết toán
Doanh nghiệp phải thực hiện kê khai tạm tính theo quý và quyết toán thuế năm đúng thời hạn quy định. Việc chậm trễ hoặc sai sót trong kê khai có thể dẫn đến các rủi ro về xử phạt hành chính và truy thu thuế.
Trách nhiệm của doanh nghiệp
Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định nghĩa vụ thuế, lưu trữ hồ sơ kế toán, chứng từ liên quan và sẵn sàng giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra theo quy định của Luật thuế TNDN số 67 2025.
Luật thuế TNDN số 67 2025 chính thức có hiệu lực đòi hỏi doanh nghiệp phải rà soát lại toàn bộ hệ thống kế toán, chính sách chi phí và phương án thuế đang áp dụng. Những sai sót nhỏ trong khâu hạch toán, phân loại chi phí hoặc áp dụng sai ưu đãi thuế đều có thể dẫn đến rủi ro lớn khi quyết toán.
Đối với các doanh nghiệp chưa có đội ngũ kế toán chuyên sâu hoặc thường xuyên thay đổi chính sách thuế, việc sử dụng dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp là giải pháp an toàn và hiệu quả.
Quản Lý Thuế Với Doanh Nghiệp Dịch Vụ Công Nghệ Thông Tin
Thuế là nghĩa vụ tài chính quan trọng của doanh nghiệp đối với Nhà nước. Vậy, các doanh nghiệp dịch vụ CNTT cần tuân thủ những quy định thuế nào? Bài viết này của Kế Toán Phạm Gia sẽ giải thích chi tiết các loại thuế doanh nghiệp dịch vụ công nghệ thông tin, cách...
Tổng Thu Nhập Chịu Thuế Phải Khấu Trừ Là Gì?
Khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân, nhiều người vẫn còn thắc mắc tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ là gì và cách xác định khoản này ra sao. Việc hiểu rõ khái niệm này không chỉ giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định mà còn tránh được các...
Cách Hạch Toán Thuế Khi Tái Cấu Trúc Doanh Nghiệp
Tái cấu trúc doanh nghiệp là một quá trình phức tạp, đòi hỏi sự tính toán kỹ lưỡng ở nhiều khía cạnh, trong đó vấn đề hạch toán thuế là một yếu tố vô cùng quan trọng. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định về thuế trong quá trình tái cấu trúc...
