Luật Thuế TNDN Sửa Đổi 2025

Luật Thuế TNDN sửa đổi năm 2025 được Quốc hội thông qua trong kỳ họp tháng 6/2025, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Đây là một bước tiến quan trọng trong quá trình cải cách hệ thống thuế Việt Nam, hướng đến công bằng, minh bạch và thúc đẩy sự phát triển bền vững của doanh nghiệp, đặc biệt là nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Những điểm mới nổi bật của Luật Thuế TNDN Sửa Đổi 2025

Mục tiêu cải cách toàn diện hệ thống thuế, Luật Thuế TNDN Sửa Đổi 2025 đã cập nhật hàng loạt nội dung quan trọng nhằm đảm bảo công bằng, minh bạch và hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững.

Mở rộng đối tượng nộp thuế

Luật Thuế TNDN Sửa Đổi 2025 đã điều chỉnh, bổ sung rõ hơn về đối tượng chịu thuế. Cụ thể:

• Doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ vào thị trường Việt Nam, kể cả không có cơ sở thường trú, đều phải kê khai và nộp thuế TNDN.
• Các nền tảng thương mại điện tử xuyên biên giới cũng được đưa vào phạm vi quản lý thuế.
• Áp dụng nguyên tắc thuế tối thiểu toàn cầu đối với các tập đoàn đa quốc gia.

Điều này giúp hạn chế tình trạng chuyển lợi nhuận ra nước ngoài và tăng nguồn thu ngân sách.

Cập nhật mức thuế suất theo quy mô doanh nghiệp

Một trong những nội dung được quan tâm nhiều nhất trong Luật Thuế TNDN Sửa Đổi 2025 là sự phân chia mức thuế suất theo doanh thu:

• 15%: Doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm.
• 17%: Doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 đến 50 tỷ đồng/năm.
• 20%: Thuế suất phổ thông áp dụng cho các doanh nghiệp còn lại.
• 25% – 50%: Dành cho doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực đặc biệt như khai thác tài nguyên, dầu khí…

Việc chia thuế suất theo ngưỡng doanh thu giúp khuyến khích khởi nghiệp, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Ưu đãi thuế rõ ràng và có mục tiêu

Luật Thuế TNDN Sửa Đổi 2025 quy định cụ thể hơn các hình thức miễn, giảm thuế cho doanh nghiệp thuộc ngành nghề, địa bàn ưu đãi:

• Miễn thuế tối đa 4 năm, tiếp theo được giảm 50% trong 9 năm.
• Ưu đãi đặc biệt áp dụng cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu khoa học, bảo vệ môi trường, phát triển nông nghiệp công nghệ cao.
• Ưu đãi không còn áp dụng chung cho khu công nghiệp, mà tập trung vào khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghệ số.

Điều này đảm bảo chính sách ưu đãi có trọng tâm, tạo động lực cho các lĩnh vực then chốt.

Những thay đổi về chi phí được trừ khi tính thuế

Luật sửa đổi bổ sung nhiều khoản chi được tính vào chi phí hợp lý nhằm khuyến khích đầu tư vào đổi mới và phát triển:

• Chi phí cho hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D).
• Chi phí liên quan đến chuyển đổi số, ứng dụng công nghệ mới.
• Các khoản chi cho hoạt động vì mục tiêu môi trường, trung hòa carbon.
• Các khoản đầu tư vào công trình công cộng phục vụ sản xuất kinh doanh.

Ngoài ra, một số khoản chi không có hóa đơn nhưng thực tế phát sinh và có chứng từ hợp lệ cũng được xem xét là chi phí được trừ.

Xem thêm: Mẫu Điều Lệ Công Ty Cổ Phần 2025

Điều chỉnh về thời hạn ưu đãi sản phẩm công nghệ

Để nâng cao hiệu quả chính sách và tránh lạm dụng ưu đãi, Luật mới rút ngắn thời gian miễn thuế cho sản phẩm công nghệ mới từ tối đa 5 năm xuống còn 3 năm. Doanh nghiệp cần chứng minh giá trị công nghệ và tỉ lệ nội địa hóa để được áp dụng ưu đãi.

So sánh chính sách cũ và mới

Lưu ý về hiệu lực và áp dụng

Luật Thuế TNDN Sửa Đổi 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2025 trở đi. Doanh nghiệp cần:

• Rà soát lại hệ thống kế toán, sổ sách để đảm bảo cập nhật theo đúng quy định mới.
• Đánh giá tác động của các mức thuế suất và ưu đãi mới đến kết quả kinh doanh.
• Chủ động lập kế hoạch tài chính và thuế phù hợp nhằm tối ưu hiệu quả nộp thuế.

Kế Toán Phạm Gia thấy luật Thuế TNDN Sửa Đổi 2025 là bước ngoặt lớn trong chính sách thuế doanh nghiệp tại Việt Nam. Việc phân chia thuế suất theo quy mô doanh nghiệp, mở rộng đối tượng chịu thuế và bổ sung các khoản chi được trừ là cơ hội để doanh nghiệp tối ưu chi phí, đảm bảo tuân thủ và phát triển bền vững.

Nếu doanh nghiệp bạn cần tư vấn thuế quản lý điều hành doanh nghiệp chi tiết về cách áp dụng Luật Thuế TNDN mới, liên hệ ngay với Kế Toán Phạm Gia để được hỗ trợ chuyên sâu và kịp thời.