Từ ngày 1/7/2025, theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC và Luật Quản lý thuế sửa đổi, sử dụng số định danh cá nhân thay mã số thuế trong các giao dịch liên quan đến nghĩa vụ thuế của cá nhân. Quy định này áp dụng cho cá nhân, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh và cả người phụ thuộc. Đây là một trong những bước tiến quan trọng trong cải cách hành chính và chuyển đổi số ngành thuế tại Việt Nam.
Thay thế mã số thuế bằng số định danh cá nhân mang lại nhiều lợi ích thiết thực:
Giảm thủ tục hành chính: Người nộp thuế không còn phải nộp bản sao căn cước công dân khi đăng ký thuế. Chỉ cần cung cấp thông tin trùng khớp với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư là đã đủ điều kiện đăng ký.
Đơn giản hóa và đồng bộ dữ liệu: Mỗi cá nhân chỉ sử dụng một số định danh duy nhất cho tất cả các hoạt động liên quan đến thuế như kê khai, nộp thuế, đăng ký người phụ thuộc…
Tiết kiệm thời gian, chi phí: Doanh nghiệp không cần tra cứu, đối chiếu mã số thuế của nhân viên, mà chỉ cần nhập số định danh cá nhân.
Hỗ trợ chuyển đổi số: Giúp kết nối và đồng bộ dữ liệu giữa ngành thuế với các ngành khác như công an, ngân hàng, kho bạc, đăng ký kinh doanh…
Số định danh cá nhân thay thế mã số thuế không áp dụng đại trà cho tất cả các đối tượng mà tập trung vào nhóm cá nhân, hộ gia đình và tổ chức có phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
Bao gồm:
Các hộ kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh được đại diện bởi một cá nhân cụ thể. Từ 1/7/2025, cá nhân đại diện sẽ sử dụng số định danh của mình để thực hiện nghĩa vụ thuế cho toàn bộ hộ kinh doanh.
Nếu trước ngày 1/7/2025 cá nhân chưa đăng ký mã số thuế, khi phát sinh nghĩa vụ thuế sẽ được sử dụng chính số định danh cá nhân làm mã số thuế.
Trong quá trình đăng ký, chỉ cần cung cấp đầy đủ và chính xác ba thông tin: họ tên, ngày tháng năm sinh và số định danh cá nhân. Thông tin này sẽ được đối chiếu với dữ liệu dân cư quốc gia. Nếu trùng khớp, cá nhân sẽ được cấp mã số thuế mới chính là số định danh cá nhân.
Tùy vào từng trường hợp cụ thể như thông tin có trùng khớp với dữ liệu dân cư hay không, người nộp thuế có thể cần chủ động cập nhật để đảm bảo việc chuyển đổi diễn ra suôn sẻ và không ảnh hưởng đến các nghĩa vụ thuế.
Cơ quan thuế sẽ tự động chuyển đổi mã số thuế hiện có sang số định danh cá nhân tương ứng mà không yêu cầu người nộp thuế làm thủ tục gì thêm. Từ thời điểm 1/7/2025, người nộp thuế sẽ sử dụng số định danh cá nhân trong toàn bộ hồ sơ, giấy tờ, chứng từ liên quan đến thuế.
Nếu thông tin mã số thuế hiện tại không trùng với cơ sở dữ liệu dân cư (thiếu ngày sinh, sai họ tên, sai số CCCD…), mã số thuế sẽ được đưa vào trạng thái “chờ cập nhật”. Khi đó, người nộp thuế phải thực hiện thủ tục cập nhật thông tin với cơ quan thuế để được hợp nhất mã số thuế sang số định danh cá nhân.
Trong một số trường hợp, cá nhân có thể đã đăng ký nhiều mã số thuế (ví dụ đăng ký tại nhiều nơi làm việc hoặc qua hoạt động kinh doanh khác nhau). Khi cập nhật số định danh cá nhân, cơ quan thuế sẽ hợp nhất các mã số thuế này lại thành một mã duy nhất – chính là số định danh cá nhân. Các mã số thuế cũ không còn hiệu lực sử dụng nhưng vẫn có giá trị pháp lý cho các giao dịch phát sinh trước đó.
Trước đây, mỗi địa điểm kinh doanh của hộ có thể được cấp một mã số thuế riêng. Tuy nhiên, từ 1/7/2025, cơ quan thuế sẽ không cấp mã số thuế riêng cho từng địa điểm nữa. Người đại diện hộ kinh doanh chỉ sử dụng một số định danh cá nhân duy nhất cho toàn bộ hoạt động kinh doanh.
Chuẩn bị sớm không chỉ giúp tránh gián đoạn trong kê khai, nộp thuế mà còn đảm bảo dữ liệu cá nhân được đồng bộ hóa với cơ quan thuế và hệ thống dân cư quốc gia.
Người nộp thuế nên kiểm tra lại thông tin đăng ký thuế có trùng khớp với cơ sở dữ liệu quốc gia hay không. Các thông tin cần kiểm tra bao gồm:
Kiểm tra có thể thực hiện thông qua cổng thông tin điện tử ngành thuế hoặc ứng dụng di động của cơ quan thuế.
Phát hiện thông tin chưa khớp, người nộp thuế cần thực hiện điều chỉnh, cập nhật thông tin với cơ quan thuế. Điều này giúp tránh việc bị đưa vào trạng thái chờ cập nhật và không thể thực hiện giao dịch thuế sau ngày 1/7/2025.
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần cập nhật phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử, hệ thống quản lý thuế để sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế. Việc này nên được thực hiện trước ngày 30/6/2025 để đảm bảo không bị gián đoạn khi quy định chính thức có hiệu lực.
Sử dụng số định danh cá nhân thay mã số thuế từ ngày 1/7/2025 là bước cải cách lớn giúp đơn giản hóa thủ tục thuế và tăng cường minh bạch dữ liệu. Tuy nhiên, để tránh gián đoạn hoặc phát sinh lỗi, người nộp thuế và doanh nghiệp nên chủ động kiểm tra, cập nhật thông tin, đồng thời điều chỉnh hệ thống phần mềm phù hợp trước thời điểm chính thức áp dụng.
Kế Toán Phạm Gia luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn trong việc kế toán thuế:
Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, chính xác và chuyên nghiệp!
Hộ Kinh Doanh Doanh Thu Dưới 200 Triệu Miễn Thuế GTGT Từ 01/01/2026
Tin vui cho hộ kinh doanh nhỏ: Hộ Kinh Doanh Doanh Thu Dưới 200 Triệu Miễn Thuế GTGT Từ 01/01/2026. Chính sách này giúp đơn giản hóa thủ tục và giảm chi phí thuế. Kế Toán Phạm Gia sẽ phân tích rõ đối tượng được miễn và những lưu ý quan trọng. Ai được hưởng...
Nghị Định 291/2025/NĐ‑CP Sửa Đổi Nghị định 103/2024/NĐ‑CP
Vừa qua, Chính phủ ban hành Nghị định 291/2025/NĐ‑CP sửa đổi Nghị định 103/2024/NĐ‑CP, điều chỉnh nhiều quy định liên quan đến tiền sử dụng đất, tiền thuê đất và Quỹ phát triển đất. Bài viết này Kế Toán Phạm Gia sẽ phân tích chi tiết các điểm sửa đổi, giúp doanh nghiệp, hộ gia...
Thủ Tục Giải Quyết Tranh Chấp Đất Đai Thuộc Thẩm Quyền Của Chủ Tịch Ủy Ban Nhân Dân Cấp Xã, Cấp Tỉnh
Theo quy định hiện hành, thủ tục giải quyết tranh chấp đất đai thuộc thẩm quyền của Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp xã, cấp tỉnh có những điểm mới đáng chú ý về trình tự, hồ sơ và thời hạn xử lý. Kế Toán Phạm Gia xin chia sẻ nội dung cập nhật...
