Tổng Thu Nhập Chịu Thuế Phải Khấu Trừ Là Gì?

Khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân, nhiều người vẫn còn thắc mắc tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ là gì và cách xác định khoản này ra sao. Việc hiểu rõ khái niệm này không chỉ giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định mà còn tránh được các sai sót không đáng có.

Định nghĩa tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ là gì?

Tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ là khoản tổng thu nhập cá nhân nhận được từ các nguồn như tiền lương, tiền công, kinh doanh, chuyển nhượng… mà chưa trừ các khoản đóng bảo hiểm, giảm trừ gia cảnh, nhưng đã loại trừ các khoản được miễn thuế. Đây là cơ sở để người trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi chi trả cho người lao động.

Công thức tính tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ

Để xác định đúng nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân, việc nắm rõ công thức tính tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ là điều cần thiết. Công thức này giúp người nộp thuế biết được phần thu nhập nào sẽ bị tính thuế sau khi đã trừ các khoản miễn giảm theo quy định.

Tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ = Tổng thu nhập – Khoản được miễn thuế

Áp dụng chính xác công thức tính tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ không chỉ giúp đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật mà còn tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt hành chính về sau.

Vai Trò Của Tổng Thu Nhập Chịu Thuế Phải Khấu Trừ

Căn cứ tính thuế tại nguồn

Cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập sẽ trích phần thuế thu nhập cá nhân trên số tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ, trước khi thanh toán cho người lao động. Đây là phương pháp thuế phổ biến theo hình thức khấu trừ tại nguồn.

Phục vụ quyết toán thuế cá nhân

Chỉ tiêu “tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ” là một nội dung quan trọng trên chứng từ khấu trừ thuế. Dữ liệu này là cơ sở để người lao động thực hiện quyết toán thuế cuối năm hoặc ủy quyền quyết toán cho doanh nghiệp.

Khấu Trừ Thuế Thu Nhập Cá Nhân Là Gì?

Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là việc tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập giữ lại một phần thuế tính trên thu nhập đã chịu thuế, nộp thay cho người lao động vào ngân sách nhà nước.

Các trường hợp khấu trừ phổ biến

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán.
• Thu nhập từ trúng thưởng, bản quyền, chuyển nhượng vốn…

Tùy từng loại thu nhập, mức khấu trừ có thể áp dụng theo tỷ lệ cố định hoặc theo biểu thuế lũy tiến.

Mức khấu trừ theo loại cá nhân

Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.

Cá nhân cư trú không ký hợp đồng hoặc hợp đồng dưới 3 tháng: khấu trừ 10% trên tổng thu nhập nếu ≥ 2 triệu đồng/lần.

Cá nhân không cư trú: áp dụng thuế suất 20% trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Chỉ Tiêu Tổng Thu Nhập Chịu Thuế Phải Khấu Trừ Là Gì?

Trên chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 03/TNCN), mục “Tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ” là nội dung bắt buộc.

Cách ghi:

• Ghi tổng số thu nhập đã trả cho cá nhân trong kỳ.
• Không trừ giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm, từ thiện…
• Có trừ các khoản được miễn thuế theo quy định hiện hành.

Ví dụ: Một nhân viên có tổng thu nhập 30 triệu/tháng, trong đó có 2 triệu là phụ cấp miễn thuế. Vậy tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ là 28 triệu.

Lưu Ý Khi Xác Định Tổng Thu Nhập Chịu Thuế Phải Khấu Trừ

• Không bao gồm các khoản được miễn thuế như phụ cấp ăn trưa trong mức cho phép, công tác phí, phụ cấp độc hại…
• Không trừ các khoản giảm trừ như bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc.
• Cần xác định đúng thời điểm trả thu nhập để tính đúng nghĩa vụ khấu trừ.
• Cá nhân không ký hợp đồng, nếu thu nhập từ 2 triệu trở lên/lần thì vẫn thuộc diện phải khấu trừ 10%.
• Doanh nghiệp cần lập chứng từ đúng mẫu, đúng số liệu và cấp cho cá nhân nếu có yêu cầu.

Xem thêm: Các Hình Thức Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt Theo Nghị Định 52/2024 & 181/2025

Quy Trình Khấu Trừ Thuế Và Cấp Chứng Từ

• Bước 1: Xác định tổng thu nhập thực trả cho cá nhân.
• Bước 2: Xác định các khoản được miễn thuế và loại trừ.
• Bước 3: Tính toán tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ.
• Bước 4: Áp dụng biểu thuế hoặc tỷ lệ khấu trừ phù hợp.
• Bước 5: Lập chứng từ khấu trừ thuế (Mẫu 03/TNCN).
• Bước 6: Nộp số tiền đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước.
• Bước 7: Cấp chứng từ cho cá nhân khi có yêu cầu hoặc khi kết thúc năm tài chính.

Lưu ý: Từ ngày 01/06/2025, khi khấu trừ thuế, tổ chức chi trả thu nhập phải cấp chứng từ khấu trừ thuế ngay thời điểm khấu trừ nếu người lao động yêu cầu, thay vì chỉ cấp vào cuối năm như trước.

Tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ là một khái niệm quan trọng trong quản lý thuế thu nhập cá nhân. Việc xác định đúng chỉ tiêu này không chỉ giúp doanh nghiệp khấu trừ đúng luật, mà còn hỗ trợ cá nhân trong việc quyết toán thuế minh bạch và chính xác.

Để đảm bảo tính pháp lý và tiết kiệm thời gian, các tổ chức và cá nhân nên làm việc với đơn vị kế toán chuyên nghiệp. Kế Toán Phạm Gia cam kết đồng hành, hỗ trợ tư vấn và thực hiện trọn gói nghiệp vụ kế toán thuế thu nhập cá nhân từ A đến Z.